公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书（2003年修订）
中国证券监督管理委员会
关于修订《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》的通知
证监发行字[2003]26号
各具有主承销商资格的证券公司、金融资产管理公司，拟首次公开发行股票的公司：
为进一步提高信息披露质量，降低信息披露成本，现对《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号—招股说明书》修订如下：
一、第二条“申请在中华人民共和国境内首次公开发行股票并上市的公司（以下简称“发行人”）应按本准则编制招股说明书，并按本准则第三章的要求编制招股说明书摘要，作为向中国证监会申请首次公开发行股票的必备法律文件，经中国证监会核准后按规定披露。”修改为“申请在中华人民共和国境内首次公开发行股票并上市的公司（以下简称“发行人”）应按本准则编制招股说明书及其摘要，作为向中国证监会申请首次公开发行股票的必备法律文件，并按规定披露。”
二、第九条“招股说明书的有效期为三个月，自中国证监会下发核准通知之日起计算。”修改为“招股说明书的有效期为六个月，自中国证监会下发核准通知前招股说明书最后一次签署之日起计算。”
三、第十条第一款“发行人申请文件经核准后”修改为“发行人报送申请文件后”。
第二款“经中国证监会核准后”修改为“发行人公开发行股票的申请经中国证监会核准后”；在该款最后增加：“必要时发行人公开发行股票的申请应重新经过中国证监会核准。”
四、第十二条后增加一条内容：
“招股说明书摘要的编制和披露，还须符合以下要求：
（一）招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，无须包括招股说明书全文各部分的主要内容；
（二）招股说明书摘要中要尽量少用投资者不熟悉的专业和技术词汇，尽量采用图表或其他较为直观的方式准确披露公司及其产品、财务等情况，做到简明扼要，通俗易懂；
（三）招股说明书摘要必须忠实于招股说明书全文的内容，不得出现与全文相矛盾之处；
（四）招股说明书摘要刊登于中国证监会指定的信息披露报刊，篇幅不得超过一个版面。在指定报刊刊登的招股说明书摘要最小字号为标准小5号字，最小行距为0.35毫米。
五、第十三条“文字应简洁、通俗、平实和明确”移到第十二条（五）“不得刊载任何有祝贺性、广告性和恭维性的词句”之前，第十三条其他内容删除。
六、第十七条“拟上市的证券交易所”删除。
七、第二十条“确认招股说明书及其摘要不致因法律意见书和律师工作报告的内容出现虚假记载、误导性陈述和重大遗漏引致的法律风险，并承担相应的责任。”修改为“确认招股说明书及其摘要引用的法律意见真实、准确，并承担相应的责任。”
八、第二十六条增加两款内容：“公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人保证招股说明书及其摘要中财务会计报告真实、完整。”
“投资者若对本招股说明书及其摘要存在任何疑问，应咨询自己的股票经纪人、律师、专业会计师或其他专业顾问。”
九、第三十六条“本准则所指的风险因素是与发行人相关的所有重大不确定性因素”修改为“本准则所指的风险因素是可能对发行人业绩和持续经营产生不利影响的所有因素”。
十、第五十二条（三）、（四）删除，并增加以下内容：
“（三）在改制设立发行人之前，主要发起人拥有的主要资产和实际从事的主要业务；
（四）发行人拥有的主要资产和实际从事的主要业务；
（五）在发行人成立之后，主要发起人拥有的主要资产和实际从事的主要业务。”
十一、第五十三条“发行人应充分披露设立以来股本结构变化、重大资产重组的行为”修改为“发行人应充分披露设立以来股本结构的形成及其变化和重大资产重组行为”。
十二、第五十九条“首次托管及历次托管的情况”修改为“历次托管的情况”。
十三、第六十七条“主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、投入与产出、技术水平以及以上因素的发展趋势。”修改为“主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、技术水平等。”
十四、第六十八条“如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素”修改为“如产业政策、技术替代与国际市场冲击等因素”。
十五、第七十一条（六）“每种主要产品的主要原材料和能源供应及成本构成”修改为“每种主要产品的主要原材料和能源供应情况”；第八项中的“产品或服务的平均价格及定价策略”删除。
十六、第七十二条“成新度”修改为“成新率”。
十七、第七十七条（二）“对前5名客户的销售额占年度营业额或销售总额的百分比”修改为“对前5名客户合计的销售额占年度销售总额的百分比”。
十八、第八十一条“或所采取的先进生产工艺或技术诀窍、运用的新材料及新的生产手段、节能技术、新的生产组织方式等”删除。
十九、第九十五条（二）“其他股东”修改为“持有发行人股份5%以上的其他股东”。
二十、第一百零一条第二款“对于需要由独立董事、监事会等发表意见的关联交易，是否由其签名表达对关联交易公允性的意见。”修改为“对于需要由独立董事、监事会等发表意见的关联交易，应披露其对关联交易公允性的意见。”
二十一、第一百一十条（二）“家属持股，即上述人员的配偶或未满十八岁的子女持有的股份”修改为“家属持股，即上述人员的父母、配偶或子女持有的股份”。
二十二、第一百二十六条“应全文披露审计报告及经审计的利润表”修改为“应全文披露审计报告及经审计的财务报表”。
二十三、第一百四十一条“说明近三年业务的进展及盈利能力”修改为“结合发行人主要产品的平均价格和销售量及其变动趋势说明近三年业务的进展及盈利能力。”
二十四、第一百四十二条“发行人对可能对投资者理解公司资产负债状况、经营业绩和现金流动情况有障碍的，应加以必要的说明”修改为“对投资者理解公司资产负债状况、经营业绩和现金流动情况可能有障碍的，发行人应加以必要的说明。”
二十五、第一百五十条“未披露盈利预测的，应详细披露上述情况的影响”删除。
二十六、第一百五十一条（九）“未披露盈利预测的，应详细披露上述指标”删除。
二十七、第一百五十三条（四）“合作方的基本情况及与发行人是否存在关联关系”修改为“合作方的基本情况及与发行人是否存在关联关系或竞争关系”。
二十八、对第三章内容进行了全面修改，以简化招股说明书摘要的内容，并就披露要求作了较为具体的规定。具体修改内容详见《招股说明书准则》（2003年修订）第三章。
上述修订完成后，《招股说明书准则》中相关条目编号发生变化，在《招股说明书准则》（2003年修订）中已做相应调整。
二○○三年三月二十四日
公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号
——招股说明书（2003年修订）
目 录
第一章 总则
第二章 招股说明书
第一节 封面、书脊、扉页、目录、释义
第二节 概览
第三节 本次发行概况
第四节 风险因素
第五节 发行人基本情况
第六节 业务和技术
第七节 同业竞争和关联交易
第八节 董事、监事、高级管理人员与核心技术人员
第九节 公司治理结构
第十节 财务会计信息
第十一节 业务发展目标
第十二节 募股资金运用
第十三节 发行定价及股利分配政策
第十四节 其他重要事项
第十五节 董事及有关中介机构声明
第十六节 附录和备查文件
第三章 招股说明书摘要
第一节 特别提示和特别风险提示
第二节 本次发行概况
第三节 发行人基本情况
第四节 募股资金运用
第五节 风险因素和其他重要事项
第六节 本次发行各方当事人和发行时间安排
第七节 附录和备查文件
第四章 附则
公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号
——招股说明书（2003年修订）
第一章 总 则
第一条 为规范首次公开发行股票的信息披露行为，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》(以下简称"《公司法》")、《中华人民共和国证券法》(以下简称"《证券法》")等法律、法规及中国证券监督管理委员会（以下简称"中国证监会"）的有关规定，制定本准则。
第二条 申请在中华人民共和国境内首次公开发行股票并上市的公司（以下简称"发行人"）应按本准则编制招股说明书及其摘要，作为向中国证监会申请首次公开发行股票的必备法律文件，并按规定披露。
拟发行境内上市外资股的公司参照本准则执行。
第三条 本准则的规定是对招股说明书信息披露的最低要求。不论本准则是否有明确规定，凡对投资者做出投资决策有重大影响的信息，均应披露。
第四条 本准则某些具体要求对发行人确实不适用的，发行人可根据实际情况，在不影响披露内容完整性的前提下做适当修改，但应在申报时作书面说明。
第五条 由于商业秘密（如核心技术的保密资料、商业合同的具体内容等）等特殊原因，本准则规定某些信息确实不便披露的，发行人可向中国证监会申请豁免。
第六条 在不影响信息披露的完整性和不致引起阅读不便的前提下，发行人可采用相互引征的方法，对各相关部分的内容进行适当的技术处理，以避免重复和保持文字简洁。
第七条 发行人在招股说明书及其摘要披露的所有信息应真实、准确、完整、公平、及时，尤其要确保所披露的财务会计资料有充分的依据。所引用的财务报告、盈利预测报告（如有）应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计或审核，并由二名以上具有证券期货相关业务资格的注册会计师签署。
第八条 招股说明书引用的经审计的最近一期财务会计资料在财务报告截止日后六个月内有效；特别情况下可由发行人申请适当延长，但至多不超过一个月。
第九条 招股说明书的有效期为六个月，自中国证监会下发核准通知前招股说明书最后一次签署之日起计算。发行人在招股说明书有效期内未能发行股票的，应重新修订招股说明书。在符合本准则第八条要求的前提下，发行人可在特别情况下申请适当延长招股说明书的有效期限，但至多不超过一个月。
第十条 发行人报送申请文件后，在招股说明书披露前发生与申报稿不一致或应予补充披露的事项，如发生股东或董事、经理（含总裁等相当的职务）变动，出现财政税收政策、业务方向和范围的重大变动，取得或失去新的重大专利或特许权，以及进行新的重大投资或融资行为等，发行人应视情况及时修改招股说明书及其摘要并提供补充说明材料。
发行人公开发行股票的申请经中国证监会核准后，如发行人认为还有必要对招股说明书及其摘要进行修改的，应书面说明情况，并经中国证监会同意后相应修改招股说明书及其摘要。必要时发行人公开发行股票的申请应重新经过中国证监会核准。
在招股说明书披露后至股票上市公告书刊登前发生上述事项的，发行人也应及时履行信息披露义务。
第十一条 发行人应针对实际情况在招股说明书首页做"特别风险提示"，并在"风险因素"一节详细披露。
第十二条 招股说明书还应满足以下一般要求：
（一）引用的数据应提供资料来源，事实应有充分、客观、公正的依据；
（二）引用的数字应采用阿拉伯数字，货币金额除特别说明外，应指人民币金额，并以元、千元或万元为单位；
（三）发行人可根据有关规定或其他需求，编制招股说明书外文译本，但应保证中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明："本招股说明书分别以中、英(或日、法等)文编制，在对中外文本的理解上发生歧义时，以中文文本为准"；
（四）招股说明书全文文本应采用质地良好的纸张印刷，幅面为209×295毫米(相当于标准的A4纸规格)；
（五）文字应简洁、通俗、平实和明确，不得刊载任何有祝贺性、广告性和恭维性的词句。
第十三条 招股说明书摘要的编制和披露，还须符合以下要求：
（一） 招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，无须包括招股说明书全文各部分的主要内容；
（二） 招股说明书摘要中要尽量少用投资者不熟悉的专业和技术词汇，尽量采用图表或其他较为直观的方式准确披露公司及其产品、财务等情况，做到简明扼要，通俗易懂；
（三） 招股说明书摘要必须忠实于招股说明书全文的内容，不得出现与全文相矛盾之处；
（四） 招股说明书摘要刊登于中国证监会指定的信息披露报刊，篇幅不得超过一个版面。在指定报刊刊登的招股说明书摘要最小字号为标准小5号字，最小行距为0.35毫米。
第十四条 发行人应在发行前二至五个工作日内将招股说明书摘要刊登于至少一种中国证监会指定的报刊，同时将招股说明书全文刊登于中国证监会指定的网站，并将招股说明书全文文本及备查文件置备于发行人住所、拟上市证券交易所、主承销商和其他承销机构的住所，以备查阅。
第十五条 发行人可将招股说明书全文及摘要刊登于其他网站和报刊，但不得早于在中国证监会指定网站和报刊的披露。
第十六条 在招股说明书及其摘要披露前，任何当事人不得泄露与招股说明书及其摘要有关的信息，或利用这些信息谋取利益。发行人、任何中介机构或人士利用与招股说明书及其摘要有关的信息进行推介宣传的，应遵守中国证监会的相关规定。
第十七条 发行人应在招股说明书及其摘要披露后十日内，将正式印刷的招股说明书全文文本一式五份，分别报送中国证监会及其在发行人注册地的派出机构。
第十八条 发行人董事会及全体董事应保证招股说明书及其摘要内容的真实性、准确性、完整性，承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担个别和连带的法律责任。
第十九条 主承销商应受发行人委托配合发行人编制招股说明书，并对招股说明书的内容进行核查，确认招股说明书及其摘要不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担相应的责任。
第二十条 发行人律师可受发行人委托参与编制招股说明书，并应对招股说明书进行审阅，确认招股说明书及其摘要引用的法律意见真实、准确，并承担相应的责任。
第二十一条 发行人律师、注册会计师、注册评估师、验资人员及其所在的中介机构等应书面同意发行人在招股说明书及其摘要中引用由其出具的专业报告或意见的内容。
第二十二条 特殊行业的发行人，除执行本准则的规定外，还应执行中国证监会就该行业信息披露制定的特别规定。
第二章 招股说明书
第一节 封面、书脊、扉页、目录、释义
第二十三条 招股说明书全文文本封面至少应标有"XXX股份有限公司首次公开发行股票招股说明书"字样，并应载明发行人及主承销商的名称和住所。
第二十四条 招股说明书全文文本书脊应标明"XXX股份有限公司首次公开发行股票招股说明书"字样。
第二十五条 招股说明书全文文本扉页应刊登如下内容：
（一）发行股票类型；
（二）发行股数；
（三）每股面值；
（四）每股发行价格；
（五）预计发行日期；
（六）申请上市证券交易所；
（七）主承销商；
（八）正式申报的招股说明书签署日期。
第二十六条 招股说明书扉页应刊登发行人董事会的如下声明：
"发行人董事会已批准本招股说明书及其摘要，全体董事承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。"
“公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人保证招股说明书及其摘要中财务会计报告真实、完整。”
"中国证监会、其他政府机关对本次发行所做的任何决定或意见，均不表明其对本发行人股票的价值或投资者收益的实质性判断或保证。任何与之相反的声明均属虚假不实陈述。"
"根据《证券法》等的规定，股票依法发行后，发行人经营与收益的变化，由发行人自行负责，由此变化引致的投资风险，由投资者自行负责。"
“投资者若对本招股说明书及其摘要存在任何疑问，应咨询自己的股票经纪人、律师、专业会计师或其他专业顾问。”
第二十七条 发行人聘请的会计师事务所对其财务报告出具了带说明段的无保留意见的审计报告的，发行人还应作如下提示：
"XXX会计师事务所对本发行人财务报告出具了有说明段的无保留意见的审计报告，请投资者注意阅读该审计报告全文及相关财务报表附注。发行人董事会、监事会对相关事项已作详细说明，也请投资者注意阅读。"
第二十八条 招股说明书及其摘要的目录应标明各章、节的标题及相应的页码，内容编排也应符合通行的中文惯例。
第二十九条 发行人应对可能对投资者理解有障碍及有特定含意的术语作出释义。招股说明书及其摘要的释义应在目录次页排印。
第二节 概 览
第三十条 发行人应设置招股说明书概览并在本部分起首声明： "本概览仅对招股说明书全文做扼要提示。投资者作出投资决策前，应认真阅读招股说明书全文。"
第三十一条 发行人应在概览中简介发行人及其主要发起人或股东，发行人的主要财务数据，本次发行情况及募股资金主要用途等。
第三节 本次发行概况
第三十二条 发行人应披露本次发行的基本情况，主要包括：
（一）股票种类；
（二）每股面值；
（三）发行股数、占发行后总股本的比例；
（四）每股发行价；
（五）标明计算基础和口径的市盈率；
（六）预测盈利总额及发行后每股盈利（如有）；
（七）发行前和发行后每股净资产；
（八）发行方式与发行对象；
（九）承销方式；
（十）本次发行预计实收募股资金；
（十一）发行费用概算（主要包括承销费用、审计费用、评估费用、律师费用、发行手续费用、审核费等）。
第三十三条 发行人应披露下列机构的名称、法定代表人、住所、联系电话、传真，同时应披露有关经办人员的姓名：
（一）发行人；
（二）主承销商及其他承销机构；
（三）推荐人；
（四）发行人聘请的律师事务所；
（五）会计师事务所；
（六）资产评估机构（若有）；
（七）股票登记机构；
（八）收款银行；
（九）其他与本次发行有关的机构。
第三十四条 应披露发行人与本次发行有关的中介机构及其负责人、高级管理人员及经办人员之间存在的直接或间接的股权关系或其他权益关系。
第三十五条 发行人应针对不同的发行方式，披露至上市前的有关重要日期，主要包括：
（一） 发行公告刊登的日期；
（二） 预计发行日期；
（三） 申购期；
（四） 资金冻结日期；
（五） 预计上市日期。
第四节 风险因素
第三十六条 本准则所指的风险因素是可能对发行人业绩和持续经营产生不利影响的所有因素，特别是发行人在业务、市场营销、技术、财务、募股资金投向及发展前景等方面存在的困难、障碍、或有损失。发行人应主动披露上述因素及其在最近一个完整会计年度内受其影响的情况及程度。
第三十七条 发行人应针对实际情况，对本准则规定的风险因素有选择地进行增减，但对减少的应说明理由。在披露风险因素的顺序上应遵循重要性原则。
第三十八条 对所披露的风险因素应尽可能做定量分析；无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述。
第三十九条 所披露的风险因素应充分、准确、具体，发行人应集中描述自身特有的风险因素及其时效。
第四十条 凡已在"特别风险提示"栏目披露的风险因素，应详尽披露该风险及其形成的原因，并披露过去特别是最近一个会计年度曾经因该风险因素遭受的损失及将来遭受损失的可能程度。
第四十一条 发行人可视实际情况在紧接所披露的风险因素之后介绍已采取或准备采取的风险对策或措施，但这些对策或措施应是有针对性的、具体的和可操作的。
第四十二条 关于市场风险，应重点说明发行人存在市场开发不足或存在销售障碍的风险，披露受商业周期或产品生命周期负面影响的风险，存在的市场饱和或市场分割的风险，以及过度依赖单一市场的风险等。
发行人产品缺乏确定的市场，或市场占有率存在持续下降趋势的，应做"特别风险提示"。
第四十三条 关于业务经营风险，应说明过度依赖某一重要原材料、产品或服务、自然资源或供货渠道以及客户的风险，主营业务变更的风险，经营场所过度集中或分散的风险，以及所从事行业不景气的风险等。
发行人业务存在境外经营的，应专门披露有关境外经营的风险。
发行人业务发生重大变化而新业务在管理、技术和市场等方面存在不确定性因素，以及存在其他重大障碍或不确定性的，应做"特别风险提示"。
第四十四条 关于财务风险，应说明偿还债务的风险，对外投资收益不确定的风险，资产流动性风险，担保等或有负债的风险，债务结构不合理的风险，应收款项发生坏帐的风险，难以持续融资的风险等，以及财务内部控制及对外投资的财务失控的风险等。
发行人主要的财务指标出现重大异常，存在金额异常重大的应收帐项或存货、金额重大的非经常性损益项目、重大或有负债、发行前资产负债率接近70%等情况的，应做"特别风险提示"。
第四十五条 关于管理风险，应说明组织模式和管理制度不完善的风险，与控股股东及其他重要关联方存在同业竞争及重大关联交易的风险，发行后主要股东可能变更或通过二级市场减持股份等因素引起管理层、管理制度、管理政策不稳定的风险，以及公司内部激励机制和约束机制不健全的风险等。
对发行人存在大股东控制、非常复杂的关联关系、非常重大的关联交易、核心管理层不稳定的，应做"特别风险提示"。
第四十六条 关于技术风险，应重点说明发行人技术不成熟的风险，在技术市场化、产业化和经营规模化方面的风险，过度依赖核心技术人员的风险，过度依赖某一特定的知识产权、非专利技术的风险，核心技术依赖他人和核心技术保护期短或容易失密的风险，产品或技术存在被淘汰的风险，以及在新产品开发、试制方面的风险等。
发行人不拥有核心技术的所有权，或依赖他人提供重要的生产经营核心技术的，应做"特别风险提示"。
第四十七条 关于募股资金投向风险，应说明投资项目因市场、技术、环保、财务等因素引致的风险，特定收购兼并项目的风险，股权投资及与他人合作的风险，以及项目管理和组织实施的风险等。
募股资金投向导致发行人主要产品或业务发生重大变化，导致发行人净资产收益率大幅下降，以及存在其他财务指标恶化现象等的，应做"特别风险提示"。
第四十八条 关于政策性风险，应说明国家政策、法规变化引致的风险，包括由于财政和税收政策、产业政策、行业管理政策、环保政策的限制或变化等可能引致的风险等。
发行人过去的业绩严重依赖优惠政策等的，应做"特别风险提示"。
第四十九条 关于其他风险，应说明存在法律诉讼和仲裁的风险，因安全隐患和自然灾害引起的风险，以及外汇风险等。对我国加入世界贸易组织后受影响较大的行业，还应说明我国加入世界贸易组织对发行人造成的风险等。
第五十条 发行人股东可对如何承担所披露的风险因素可能引致的损失做出适当的承诺。
第五节 发行人基本情况
第五十一条 发行人应披露其基本情况，主要包括：
（一）注册中、英文名称及缩写；
（二）法定代表人；
（三）设立（工商注册）日期；
（四）住所及其邮政编码；
（五）电话、传真号码；
（六）互联网网址；
（七）电子信箱。
第五十二条 应披露发行人的历史沿革及经历的改制重组情况，主要包括：
（一）发行人设立方式；
（二）发起人；
（三）在改制设立发行人之前，主要发起人拥有的主要资产和实际从事的主要业务；
（四）发行人拥有的主要资产和实际从事的主要业务；
（五）在发行人成立之后，主要发起人拥有的主要资产和实际从事的主要业务。
第五十三条 发行人应充分披露设立以来股本结构的形成及其变化和重大资产重组行为，披露这些行为的具体内容及所履行的法定程序，以及这些行为对发行人业务、控制权及管理层、以及经营业绩的影响。
第五十四条 发行人应简要披露有关发起人或股东出资及股本变化的验资情况，所进行的历次资产评估，以及进行审计的情况。
第五十五条 应披露与发行人业务及生产经营有关的资产权属变更的情况。对发行人业务及生产经营所必须的商标、土地使用权、专利与非专利技术、重要特许权利等，应明确披露这些权利的使用及权属情况。
第五十六条 发行人应简介员工及其社会保障情况，主要包括：
（一）员工人数及变化情况；
（二）员工专业结构；
（三）员工受教育程度；
（四）员工年龄分布；
（五）发行人执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。
第五十七条 发行人应披露是否在业务、资产、人员、机构、财务等方面与发起人或股东做到分开，发行人是否具有独立完整的业务及面向市场自主经营的能力。属于生产经营型的发行人，应披露是否具有完整的供应、生产和销售系统。
第五十八条 发行人应披露有关股本的情况，主要包括：
（一）发行人股本结构的历次变动情况；
（二）外资股份（若有）持有人的有关情况；
（三）持股量列最大10名的自然人及其在发行人单位任职；
（四）股东中的风险投资者或战略投资者持股及其简况；
（五）本次拟发行的股份及本次发行后公司股本结构；
（六）本次发行前持有发行人5％以上股权的股东名单及其简要情况。如果股东总数超过10名，但持股5％以上的股东不足10名时，则应按持股比例，列最大10名股东的名单及简要情况。
第五十九条 发行人如发行过内部职工股，或出现原工会持股或职工持股会持股进行转让的，应主要披露以下情况：
（一）内部职工股的审批及发行情况，包括审批机关、审批日期、发行数量、发行方式、发行范围、发行缴款及验资情况；
（二）内部职工股发生过转移或交易的情况；
（三）历次托管的情况，包括发行时最大10名持有人的情况、以及发行前托管的最大10名持有人的情况，托管单位变化的情况及原因，托管与被托管单位的名称、持股数量及比例、应托管股票数额及实际托管数额的差额、托管完成时间，未托管股票的数额及原因，对未托管股票的处理办法，本次股票发行前托管的股份占总股份的比例；
（四）发生过的违法违规情况，包括超范围和超比例发行的情况，通过增发、配股、国家股和法人股转配等形式变相增加内部职工股的情况，内部职工股转让和交易中的违法违规情况，法人股个人化的情况，这些违法违规行为的纠正情况；
（五）对尚存在内部职工股潜在问题和风险隐患的，应披露有关责任的承担主体等；
（六）对发行人存在原工会持股或职工持股会持股进行转让的，应详细披露有关持股和转让的情况，说明是否存在潜在问题和风险隐患，以及有关责任的承担主体等。
第六十条 发行人应披露发行人主要股东的持股比例及其相互之间的关联关系。
第六十一条 发行人应披露其发起人（应追溯至实际控制人）的基本情况，主要包括：
（一） 股东或实际控制人名称及其股权的构成情况；
（二） 所持有的发行人股票被质押或其他有争议的情况；
（三） 如发起人或股东为企业法人，则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。
第六十二条 发行人应披露主要股东以及作为股东的董事、监事、高级管理人员作出的重要承诺及其履行情况，如自愿锁定所持股份的承诺等。
第六十三条 发行人应采用方框图或其他有效形式，全面披露其组织结构，包括发起人或股东及其分公司、子公司和参股公司（或联营公司），发起人或股东的实际控制人，发行人对外投资形成的子公司、参股公司及其他合营企业，以及有重要影响的关联方等。发行人还应标明组织结构的具体组织联系。
第六十四条 发行人应披露前条所述主体的主要业务、基本财务状况（应注明是否经过审计及审计机构的名称）、主要管理层以及其控股和参股单位等情况。
第六十五条 发行人应披露其内部组织机构设置及运行情况，包括各主要职能部门、业务或事业部、各分公司或生产车间的情况。
第六十六条 发行人若从事控股或投资管理的，除披露上述情况外，还应披露对外投资及其风险管理的主要制度。
第六节 业务和技术
第六十七条 发行人应披露所处行业国内外基本情况，主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、技术水平等。
第六十八条 发行人应披露影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、技术替代与国际市场冲击等因素，指出进入本行业的主要障碍。
第六十九条 发行人应披露面临的主要竞争状况，包括自身的竞争优势及劣势，市场份额变动的情况及趋势，同行业竞争的情况。
第七十条 发行人应简介其业务范围及主营业务。
第七十一条 发行人应视实际情况，根据重要性原则披露主营业务的情况，主要包括：
（一）发行人主要业务的构成；
（二）前三年的主要产品（或服务）及其生产能力；
（三）每种主要产品或服务的主要用途；
（四）主要产品的工艺流程或服务的流程图；
（五）主要产品（或服务）所需的主要生产设备，关键设备的重置成本、先进性，还能安全运行的时间等；
（六）每种主要产品的主要原材料和能源供应情况；
（七）存在高危险、重污染情况的，应披露公司对人身、财产、环境所采取的安全措施；
（八）每种主要产品的销售情况和产销率，产品或服务的主要消费群体，主要销售市场、国内市场的占有率、销售额等。
第七十二条 发行人应披露与其业务相关的主要固定资产及无形资产，主要包括：
（一）发行人近三年主要固定资产的情况，如主要固定资产的成新率（指出财务折旧程度）、技术先进程度、报废或更新的可能；
（二）发行人的主要无形资产的情况，如近三年无形资产的规模，对发行人业务具有重要意义的知识产权、非专利技术等。对于以无形资产折股的，或因各种原因对无形资产进行评估并调帐的，应简要披露评估方法及其依据；
（三）土地使用权（包括水面养殖权等）、探矿权、采矿权及主要经营性房产取得和占有的情况。
第七十三条 发行人应披露拥有的特许经营权的情况，主要包括特许经营权的取得（如属租用，应指明）的情况，特许经营权的期限、费用标准，对发行人持续生产经营的影响。
第七十四条 发行人应披露合营、联营合同或类似业务安排。
第七十五条 发行人若在中华人民共和国境外进行经营，应对有关业务活动进行地域性分析。若发行人在境外拥有资产，应详细披露该资产规模、所在地、经营管理、盈利情况等。
第七十六条 发行人应披露主要产品和服务的质量控制情况，主要包括质量控制标准、质量控制措施、产品质量纠纷等。
第七十七条 发行人应披露主要客户及供应商的资料，主要包括：
（一）向前5名供应商合计的采购额占年度采购总额的百分比；
（二）对前5名客户合计的销售额占年度销售总额的百分比；
（三）如向单个供应商的采购比例或对单个客户的销售比例超过总额的50%，则应披露其名称及采购或销售的比例。
第七十八条 发行人应披露董事、监事、高级管理人员和核心技术人员，主要关联方或持有发行人5％以上股份的股东在上述供应商或客户中所占的权益。若无，亦应说明。
第七十九条 发行人若在发行前进行过重大业务和资产重组，应详细披露重组的经过、内容及对发行人业务连续性、管理层稳定、财务状况和经营成果的影响。
第八十条 发行人应披露核心技术的来源和方式，说明是否拥有核心技术的所有权。说明所拥有的核心技术在国内外同行业的先进性。
第八十一条 发行人应披露主导产品或业务及拟投资项目的技术水平。
第八十二条 发行人应披露对其有重大影响的知识产权、非专利技术情况，主要包括：
（一）发行人所有或使用的知识产权、非专利技术的名称、用途、价值；
（二）发行人所有或使用的知识产权的保护状况，如发明、实用新型、外观设计是否已申请专利；
（三）发行人所有或使用的知识产权的剩余保护年限。
第八十三条 发行人允许他人使用自己所有的知识产权、非专利技术，或作为被许可方使用他人的知识产权、非专利技术的，应简介许可合同的主要内容，主要包括许可人、被许可人、许可方式、许可年限、许可使用费等。
发行人所有或使用的知识产权、非专利技术存在纠纷或潜在纠纷的，应明确提示。
第八十四条 发行人应披露产品生产技术所处的阶段，即处于基础研究、中试、少批量生产或大批量生产的具体阶段。
第八十五条 发行人应披露研究开发情况，主要包括研究开发机构的设置，研究人员的构成，正在从事的项目及进展的情况、拟达成的目标，研发费用占主营业务收入的比重等。与其他单位共同进行研究的，还需说明合作协议的主要内容、研究成果的分配方案及采取的保密措施等。
第八十六条 发行人应披露保持技术不断创新的机制和进一步开发的能力，包括技术储备及创新的安排、企业文化建设等。
第八十七条 发行人名称冠有"高科技"或"科技"字样的，应说明冠以此名的依据。
第七节 同业竞争与关联交易
第八十八条 发行人应披露是否与实际控制人及其控制的法人（以下简称"竞争方"）从事相同、相似业务的情况。
第八十九条 对存在上述相同、相似业务的，发行人应对是否存在同业竞争做出解释。这种解释应基于业务的性质、业务之间的客户对象、业务的市场差别以及对发行人的客观影响等方面而进行的客观判断。
第九十条 对于已存在或可能存在的同业竞争，发行人应披露解决同业竞争的具体措施，发行人可视实际需要披露可能采取的措施，例如：
（一）针对存在的同业竞争，通过收购、委托经营等方式，将相竞争的业务纳入到发行人的措施；
（二）竞争方将业务转让给无关联的第三方的措施；
（三）发行人放弃与竞争方存在同业竞争业务的措施；
（四）竞争方就解决同业竞争，以及今后不再进行同业竞争做出的有法律约束力的书面承诺。
对已承诺解决的但尚未解决的同业竞争可能损害发行人及其中小股东利益的，发行人还应做"特别风险提示"。
第九十一条 应披露发行人在股东协议、公司章程等方面作出的避免同业竞争的规定。
第九十二条 如发行人运用募股资金收购有实际控制权的个人或法人资产以避免同业竞争，应予以披露。
第九十三条 发行人应披露律师、主承销商对发行人是否存在同业竞争和避免同业竞争有关措施的有效性所发表的意见。
第九十四条 发行人所披露的关联方、关联关系和关联交易，除应遵循有关企业会计制度规定外，还应遵循从严原则。
第九十五条 发行人应披露的关联方，主要包括：
（一）控股股东；
（二）持有发行人股份5％以上的其他股东；
（三）控股股东及其股东的控制或参股的企业；
（四）对控股股东及主要股东的有实质影响的法人或自然人；
（五）发行人参与的合营企业；
（六）发行人参与的联营企业；
（七）主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员、或与上述关系密切的人士控制的其他企业；
（八）其他对发行人有实质影响的法人或自然人。
第九十六条 应披露的关联关系主要是指在财务和经营决策中，有能力对发行人直接或间接控制或施加重大影响的方式或途径，主要包括关联方与发行人之间存在的股权关系、人事关系、管理关系及商业利益关系。
发行人应披露上述关联关系的实质，发行人董事会应对关联关系的实质进行判断，而不仅仅是基于与关联方的法律联系形式，应指出关联方对发行人进行控制或影响的具体方式、途径及程度。
第九十七条 应披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员是否在关联方单位任职，或由关联方单位直接或间接委派。
第九十八条 发行人应披露的关联交易主要包括：
（一）购销商品；
（二）买卖有形或无形资产；
（三）兼并或合并法人；
（四）出让与受让股权；
（五）提供或接受劳务；
（六）代理；
（七）租赁；
（八）各种采取合同或非合同形式进行的委托经营等；
（九）提供资金或资源；
（十）协议或非协议许可；
（十一）担保；
（十二）合作研究与开发或技术项目的转移；
（十三）向关联方人士支付报酬；
（十四）合作投资设立企业；
（十五）合作开发项目；
（十六）其他对发行人有影响的重大交易。
第九十九条 发行人应披露近三年关联交易对其财务状况和经营成果的影响，包括在营业收入或营业成本中所占的比例，对上述比例的披露应说明比较的口径。
第一百条 发行人披露的关联交易应包括向关联方累计年度购买量占其同类业务采购量5%以上的交易，或对关联方年度销售收入占其同类业务销售收入5%以上的交易。
第一百零一条 对披露的关联交易，发行人应详细披露该关联交易的内容、数量、单价、总金额、占同类业务的比例、定价政策及其决策依据。
对于需要由独立董事、监事会等发表意见的关联交易，应披露其对关联交易公允性的意见。
第一百零二条 应披露进行关联交易是否遵循市场公正、公平、公开的原则，如交易是否通过招标，价格是否公允，与市场独立第三方价格有无差异。无市场价格可资比较或订价受到限制的重大关联交易，是否通过合同明确有关成本和利润的标准。
第一百零三条 发行人应披露是否在章程中对关联交易决策权力与程序作出规定。公司章程是否规定关联股东或利益冲突的董事在关联交易表决中的回避制度或做必要的公允声明。
第一百零四条 发行人应披露减少关联交易的措施，主要包括：
（一）发起人或股东是否通过保留采购、销售机构，垄断业务渠道等方式干预发行人的业务经营；
（二）从事生产经营的，发行人是否拥有独立的产、供、销系统，主要原材料和产品销售是否依赖股东单位及其下属企业；
（三）专为或主要为发行人服务的实体或辅助设施，是否纳入发行人，或转由市场第三方进行经营；
（四）对既为发行人服务，也为股东等关联方服务的实体或设施，如供水、供电、供汽、供暖等设施，是否确保发行人与其交易和定价的公平。
（五）其他任何有利于减少或规范关联交易的措施。
第一百零五条 发行人应披露与各关联方签订的目前仍然有效的协议或合同，并说明对这类协议或合同是否还会续签作出说明。
第一百零六条 发行人募股资金投向与关联方合资的项目，或募股资金运用后与关联方发生交易的，应披露关联方、合资项目及关联交易的有关情况。
第一百零七条 发行人应披露律师、主承销商对所披露的关联方、关联关系、关联交易是否存在损害发行人及中小股东利益、决策程序是否合法有效所发表的意见。
第八节 董事、监事、高级管理人员与核心技术人员
第一百零八条 发行人应披露董事、监事、高级管理人员、技术负责人及核心技术人员的情况，主要包括：
（一）姓名及国籍；
（二）性别；
（三）年龄；
（四）学历；
（五）职称；
（六）主要业务简历（可披露其主要的业绩记录）；
（七）曾经担任的重要职务及任期；
（八）在发行人担任的现任职务；
（九）兼任其他单位的职务。
对核心技术人员还应披露其主要成果及获得的奖项。
第一百零九条 发行人应披露与上述人员所签定的协议，如借款、担保协议等，以及为稳定上述人员已采取及拟采取的措施。
第一百一十条 发行人应按以下类别披露上述人员在发行前持有发行人股份的情况：
（一）个人持股，即以上述人员的名义，或由其授权或指示他人代其持有的股份；
（二）家属持股，即上述人员的父母、配偶或子女持有的股份；
（三）法人持股，即上述人员通过其近亲属能够直接或间接控制的法人持有的股份。
第一百一十一条 发行人对上述持股情况，应具体列出持有人姓名，发行前三年股份增减变动情况，发行前三年年末持股数量及比例，本次发行后所占比例，以及所持股份的质押或冻结情况。
第一百一十二条 发行人应披露上述人员在发行前持有发行人关联企业股份的情况，包括持股数量，持股比例，以及有关承诺和协议。
第一百一十三条 发行人应披露上述人员在最近一个完整会计年度从发行人及其关联企业，以及同上述人员职位相关的其他单位领取收入的情况，包括领取的工薪（月薪或年薪）、奖金及津贴，所享受的其他待遇，退休金计划，所享有的认股权情况等。
第一百一十四条 发行人应披露上述人员在股东单位或股东单位控制的单位、在发行人所控制的法人单位、同行业其他法人单位担任职务的情况。不在上述单位兼职的，应予以声明。
第一百一十五条 发行人应披露上述人员相互之间存在的配偶关系、三代以内直系和旁系亲属关系。
第一百一十六条 发行人应披露执行董事和独立董事（如有）的酬金及其他报酬、福利政策。发行人若设置有认股权，应披露认股权计划的主要内容、执行情况，已发放认股权的行权情况等。
第一百一十七条 发行人应披露董事、监事、高级管理人员和核心技术人员所持股份锁定的情况及契约性安排，以及上述人员自愿锁定所持股份声明的主要内容。
第九节 公司治理结构
第一百一十八条 发行人应披露设立独立董事（如有）的情况，包括独立董事的人数，独立董事发挥作用的制度安排以及实际发挥作用的情况等。
第一百一十九条 发行人应披露公司章程中有关股东权利、义务，股东大会的职责及议事规则，保护中小股东权益的规定及其实际执行情况。
第一百二十条 发行人应披露公司章程中有关董事会、监事会的构成和议事规则。
第一百二十一条 发行人应披露重大生产经营决策程序与规则，包括对外投资等重大投资决策的程序和规则，重要财务决策的程序与规则，对高级管理人员的选择、考评、激励和约束机制，利用外部决策咨询力量的情况。
第一百二十二条 发行人应披露公司管理层对内部控制制度完整性、合理性及有效性的自我评估意见。注册会计师指出以上"三性"存在重大缺陷的，应予披露并说明改进措施。
第一百二十三条 发行人董事长、经理、财务负责人、技术负责人在近三年内曾发生变动的，应披露变动的经过及原因。
第一百二十四条 发行人应披露对董事、监事、高级管理人员和核心技术人员履行诚信义务的限制性规定，包括股份锁定办法、责任保险制度（如有）等。
第十节 财务会计信息
第一百二十五条 发行人应披露不少于最近三年的简要利润表、不少于最近三年末的简要资产负债表、不少于最近一年的简要现金流量表。对有关数据的口径，在遵循有关规定的前提下，应明示是股份公司母公司报表口径，还是合并报表口径。
非整体改制重组设立且运行不足三年的发行人，在有关简要资产负债表的披露方面，只需披露改组设立股份有限公司后各年年末的简要资产负债表。
第一百二十六条 财务报告被出具带说明段的无保留审计意见的，应全文披露审计报告及经审计的财务报表，并披露相关说明事项的财务报表附注，以及公司董事会、监事会对上述说明事项的详细说明。
第一百二十七条 发行人应披露财务报表的编制基准、合并报表范围及变化情况，特别应说明发行人计算经营业绩特别是连续计算不同主体经营业绩的充分财务资料来源。
第一百二十八条 发行人应扼要披露报告期利润形成的有关情况，包括销售收入总额和利润总额的变动趋势及原因，业务收入的主要构成，重大投资收益和非经常性损益的变动趋势及原因，适用的所得税税率及享受的主要财政税收优惠政策等。
第一百二十九条 发行人应扼要披露最近一期末财务报表中主要固定资产类别、折旧年限、原价、净值、净额及折旧方法；主要对外投资的投资期限、初始投资额、期末投资额、股权投资占净资产的比例、股权投资占被投资方的股权比例及会计核算方法；有形资产净值，有形资产净值为总资产扣减无形资产、待摊费用及长期待摊费用后的余额。
第一百三十条 发行人应扼要披露最近一期末的财务报表中主要无形资产的取得方式、初始金额、摊销年限及确定依据、最近一年末的摊余价值及剩余摊销年限。
对于单项价值在100万元以上的的无形资产，若该资产原始价值是以评估值作为入账依据的，应披露评估机构、评估方法。
第一百三十一条 发行人应扼要披露经审计的最近一期资产负债表截止日的主要债项，包括主要的银行借款，对内部人员和关联方的负债，主要合同承诺的债务、或有债项的金额、期限、成本，票据贴现、抵押及担保等形成的或有负债情况。有逾期未偿还债项的，应说明其金额、利率、贷款资金用途、未按期偿还的原因、预计还款期等。
第一百三十二条 发行人应扼要披露报告期各会计期末的股东权益的情况，包括股本、资本公积、盈余公积、法定公益金及未分配利润的情况。
第一百三十三条 发行人应扼要披露报告期经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量的基本情况及不涉及现金收支的重大投资和筹资活动及其影响。经营活动产生的现金流量净额为负数或发生重大异常变化的，应披露原因。
第一百三十四条 发行人应扼要披露或提醒投资者关注财务报表附注中的期后事项、重大关联交易、或有事项及其他重要事项。
第一百三十五条 发行人在报告期内发生重大资产置换、重大购销价格变化等情况的，发行人应披露备考的财务会计信息。
第一百三十六条 如果发行人认为提供盈利预测报告将有助于投资者对发行人及投资于发行人的股票作出正确判断，且发行人确信有能力对最近的未来期间的盈利情况作出比较切合实际的预测，发行人可以披露盈利预测报告。凡有控股子公司并需要编制合并财务报表的，应分别编制母公司盈利预测表和合并盈利预测表。
发行人披露的盈利预测报告包括盈利预测表及其说明，盈利预测表的格式应与利润表一致，并应分项披露上年经审计的实现数和本年预测数，本年预测数应分栏列示经审计的实现数、未经审计实现数、预测数和合计数。
发行人应扼要披露盈利预测的说明，包括编制基准、所依据的基本假设及其合理性、与盈利预测数据相关的背景及分析资料等。存在可能对盈利预测产生重大不确定因素的，存在特定的财政税收优惠政策或非经常性收支项目的，应加以分析说明。
盈利预测报告被注册会计师出具带说明段的审核意见时，发行人应全文完整披露该审核报告的内容及发行人董事会、监事会对上述事项的说明。
如果发行人披露盈利预测报告，在盈利预测报告中应载明："本公司盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。"
第一百三十七条 发行境内上市外资股、在香港和境外上市外资股的发行人，因在境内外披露的财务会计资料所采用的会计准则不同，导致境内外披露的报告期末净资产及报告期净利润存在差异的，发行人应披露财务报表差异调节表。
对与经境外审计机构审计的数据进行差异比较的，应注明该境外审计机构的名称。
第一百三十八条 发行人在设立时以及在报告期内进行资产评估并据以进行账务调整的，发行人应扼要披露上述资产评估所履行的程序和采用的评估方法，资产评估前的账面值、评估值及增减情况，对增减变化超过30%的，应说明原因。
第一百三十九条 发行人应扼要披露历次验资报告，简要说明每次资本变动与资金到位情况。
第一百四十条 发行人应披露经审计财务报告期间的下列各项财务指标：
（一）流动比率 = 流动资产/流动负债
（二）速动比率 = 速动资产/流动负债
（三）应收账款周转率 = 主营业务收入/应收账款平均余额
（四）存货周转率 = 主营业务成本/存货平均余额
（五）无形资产（土地使用权除外）占总（净）资产的比例 = 无形资产（土地使用权除外）/总（净）资产
（六）资产负债率 = 总负债/总资产
（七）每股净资产 = 期末净资产/ 期末股本总额
（八）研究与开发费用占主营业务收入比例 = 研究与开发费用/主营业务收入
以上财务指标中，资产负债率以母公司财务报告的财务数据为基础计算，其余指标视具体情况以合并财务报告数据为基础计算。
发行人还应披露每股经营活动的现金流量，发行前后的每股收益和净资产收益率，这些指标的计算及其披露应严格执行中国证监会的有关规定。
第一百四十一条 发行人应披露公司管理层做出的与本次招股说明书财务会计资料的时间和范围口径大体一致的公司财务分析的简明结论性意见，主要说明发行人资产质量状况，资产负债结构、股权结构的合理性，现金流量、偿债能力的强弱；结合发行人主要产品的平均价格和销售量及其变动趋势说明近三年业务的进展及盈利能力，描述收入和盈利能力等的连续性、稳定性；简要陈述未来业务目标及盈利前景；指出发行人的主要财务优势；提示各种已知或不确定性因素已对发行人产生的重大困难及将产生的主要困难。
第一百四十二条 对可能导致投资者理解公司资产负债状况、经营业绩和现金流动情况有障碍的，发行人应加以必要的说明，有关财务困难、障碍、或有损失，应在"财务风险"栏目中加以具体披露。所有财务会计信息的披露尤其应采用简洁、通俗、平实和明确的文字表述。
第十一节 业务发展目标
第一百四十三条 发行人应披露发行当年及未来两年内的发展计划，主要包括：
（一）发行人的发展战略；
（二）整体经营目标及主要业务的经营目标；
（三）产品开发计划；
（四）人员扩充计划；
（五）技术开发与创新计划；
（六）市场开发与营销网络建设计划；
（七）再融资计划；
（八）收购兼并及对外扩充计划；
（九）深化改革和组织结构调整的规划；
（十）国际化经营的规划等。
第一百四十四条 发行人应说明拟定上述计划所依据的假设条件，实施上述计划将面临的主要困难。
第一百四十五条 发行人应披露实现上述业务目标的主要经营理念或模式。
第一百四十六条 发行人应披露上述业务发展计划与现有业务的关系。实现上述计划涉及与他人合作的，应对合作方及合作条件予以说明。
第一百四十七条 发行人应说明本次募股资金运用对实现上述业务目标的作用。
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中国银行关于下发《中国银行总行信贷业务部异地直贷操作程序》等文件的通知
中国银行
中国银行关于下发《中国银行总行信贷业务部异地直贷操作程序》等文件的通知
中国银行
各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，沈阳市、长春市、哈尔滨
市、南京市、武汉市、广州市、成都市、西安市、杭州市、济南、浦东分行：
为了规范业务操作，提高工作效率，更好地发挥总行异地直贷集中调控和运用信贷资金、实现总分行整体联动、扩大中国银行市场占有率的作用，根据中银信管[1997]1145号、[1998]526号文要求，总行在广泛征求有关分行意见的基础上，制定了《中国银行总行信贷业务部异地直贷操?
鞒绦颉贰ⅰ吨泄幸斓刂贝ü茉?组)制度》、《中国银行总行异地直贷项目委托代理管理暂行办法》《中国银行总行异地直贷项目委托代管协议书》、《中国银行总行信贷业务部贷款展期审批程序》等办法。现一并下发各分行，请各分行信贷业务部门参照执行。
在执行过程中，如有疑问，请与总行信贷业务部综合处联系。
为了规范业务操作，提高工作效率，更好地发挥总行直接贷款(以下简称总行直贷)集中调控和运用信贷资金、实现总分行整体联动、扩大中国银行市场占有率的作用，根据中银信管[1997]145号《关于加强总行异地直接贷款业务管理的通知》制定本操作程序如下：
一、总行异地直贷的方式
总行异地直贷可有总行单独贷款和总、分行联贷两种方式，以总、分行联贷为主。
(一)总、分行联贷(即贷款额度和资金由总、分行共同承担)贷款资金比例分配原则如下：
1.大额短期贷款(即一年期以内的流动资金贷款)：分行所占该笔贷款资金的比重，实行余额存贷比管理模式的分行不得少于40%；实行新增存贷比管理模式的分行不得少于30%，分行所占的比重应逐年增加。
2.大额中长期贷款：分行所占比重，实行余额存贷比模式的分行不得少于20%；实行新增存贷比的分行不得少于10%，分行所占比重应逐年增加。
3.实行贷款限额管理的分行在联贷项目中的出资比例应不少于该笔贷款总额的10%。
4.如有关分行在存贷比范围内无贷款能力，分行应先向总行资产负债管理部报告全面的本年度存贷款业务发展计划，在该部确认分行无资金放贷，而确有有效需求(即重点项目或保优质大客户所需)的情况下，根据分行的报告以及信贷业务部针对具体项目的申请，调整该行的存贷比。
(二)总行直接受理并提供全部贷款的借款人，主要是跨省际的企业集团和联营企业的总部，贷款金额原则上不得少于5亿元。
二、总行异地直贷的受理和计划安排
(一)借款人向总行信贷业务部或有关分行提出贷款申请。分行在收到借款人申请书后进行初审，了解借款人的经营和财务状况，通过管辖行或计划单列行向总行信贷业务部书面推荐符合总行直贷条件的项目。 (二)总行信贷业务部的有关业务处收到借款人的申请或分行的推荐材料后，
应在一周之内给出是否受理的明确答复，并将同意受理的项目列入有关处的拟批项目清单。
(三)各业务处将拟批项目清单提交综合处汇总。
(四)综合处按照总行“四重”发展战略和总行资产负债管理部核定的总行贷款计划，以先重点、后一般的顺序，编制年度计划表。
(五)各业务处依照计划表安排的顺序，布置有关分行按照中银信管[1997]92号文规定的格式和内容报送借款人申请材料、该行对贷款的评审意见及对该借款人的评级授信资料。如不需分行代管，则由总行信贷业务部的有关信贷员要求借款人提供上述申请材料，并完成对借款人的评级授
信。
(六)综合处每两周召集一次计划协调会，根据实际情况修改项目清单，调整信贷计划，掌握工作进度和信贷计划的实施情况，督促业务处按进度完成规定的任务。
三、异地直贷的审查和报批
(一)总行信贷业务部在收到分行报送的上述材料后，首先应检查申报材料的完整性和合规性，如材料不符合要求，有关信贷员应督促有关分行(或借款人)完善申报材料。必要时应对项目和借款人作实地考察，以掌握真实情况，降低信贷风险。
(二)在所需材料完备以后，有关信贷员应在两周内完成贷款评估。评估和审查工作应执行《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》等法规和总行的现行有关规章制度。
(三)如果需要，总行信贷业务部在受理分行的推荐材料后，可与分行联合完成评估。
(四)总行信贷业务部有关信贷员完成项目评估报告后，应交主管处长复审、签字，主管处长应在三个工作日内完成。
(五)上述评估报告和全部报批材料应交综合处核阅，由综合处送主管副总经理或总经理审阅，总(副总)经理应在两个工作日内阅签完毕，并将上述材料退综合处。
(六)综合处负责对完成内部核签的报批材料进行登记，并按审贷分离的规定，与本部门初评的借款人信用评级和统一授信材料一并报总行信贷管理部按审批程序审批。
(七)在得到信贷管理部批准贷款的通知后，有关信贷员应立即起草行发文，经主管处长、主管副总经理审阅，由总经理签发，交综合处登记并送交打印，此项工作应在两天内完成。主管信贷员将打印成文的批复意见通知借款人和有关管辖行，该批复应抄报行领导，抄送总行信贷管理部
、资产负债管理部、营业部和代管行。
(八)总行信贷业务部的有关业务处应按总、分行联贷的分配比例与分行协商，并在项目评估报告中写明，以便综合处掌握；如分行在存贷比范围内无贷款能力，综合处则根据确定的总、分行联贷比例，核算出分行的具体需求，向总行资产负债管理部申请调整该分行的存贷比，由该部核
定调整存贷比的方案。
四、借款合同和代管协议的签署
(一)总行异地直贷的借款合同由贷款人总行信贷业务部、借款人和代管行三方签署，代管协议由总行信贷业务部与代管行签署。借款合同应由业务处长逐页小签。
(二)如没有委托分行代管，则由总行信贷业务部和借款人共同签署借款合同。
(三)合同文本如有重大修改，经办员应在签署前向总经理室汇报，获准后方可签约。
(四)上述借款合同的正本应交综合处存档，副本除有关业务处留存外，须及时提供账务处1份。
(五)借款合同和代管协议签订后，总、分行应确定该项目的专管员，建立专管员之间的经常联系，明确双方的分工和责任。
五、制定会计核算手续
总行和代管行的专管员应协助账务处建立贷款的账务档案，并根据总行财会部的规定进行账务处理。
六、用款和还本付息
(一)用款。
1.总行信贷业务部的专管员应根据借款合同在账务处开立账户，按借款人申请的用款金额及用款时间，审查每笔用款无误，则填写用款申请表，由主管处长签字、综合处核签登记后，报总经理签字，交账务处将有关款项划拨至借款人在代管行开立的存款账户或监管账户。同时将项目有
关情况填制输机表并输入电脑。
代管行专管员应根据贷款协议规定监督贷款的使用，并制作用款、还款表，应资产负债管理部的要求，按期更新并发送资产负债管理部。
2.综合处应登记每笔支款，按日填制用款情况表，及时掌握用款进度，每日向资产负债管理部报有关数字。
(二)还本付息。在每期本息到期前，总行专管员应将经账务处核准确认的还本付息通知单寄送代管行，督促借款人提前将还本付息款项足额存入其在代管行(或总行)开立的存款账户，并授权代管行按时向总行信贷业务部还本付息。
(三)如借款人不能按期还本付息，总行专管员应要求代管行报告实际情况；并根据借款人具体情况，做好以下工作：
1.帮助借款人重组债务。
2.追索担保人责任：如项目已办理实物抵押或质押，则妥善处理抵(质)押物及办理有关手续。
3.一旦发生逾期，应及时将有关贷款转入逾期科目。
七、总行异地直贷的贷后管理
(一)设立专管员。
总行信贷业务部和代管行应对每一笔异地贷款设立专管员，根据《中国银行异地直贷专管员(组)制度》编制实施细则。专管员必须完成以下工作：
1.受理客户的贷款申请，了解客户对金融产品的需求，做好行内协调，提出可操作的服务方案；
2.落实服务措施，及时反映实施中的问题，提出解决问题的建议；
3.监督借款人落实借款合同的有关条款；
4.办理项目用款、还款、收息收费等事宜；
5.做好有关台账登记和核对、报表制作、项目档案管理等工作；
6.了解客户重大经济活动，主动参与并及时汇报；
7.定期走访客户，跟踪贷款和项目的执行情况。
(二)定期报告制度。代管行应按季向总行信贷业务部报送借款人在中国银行的存款及中间业务情况(报表格式与内容另发)；每半年提交一份关于借款人及项目情况的书面报告。
(三)目标考核和奖惩制度。
1.按照总行量化考核办法，对贷款的收息率、综合效益、档案管理、台账登记、代管行报送报表及定期书面报告的情况进行量化考核，根据考核结果实行奖惩。
2.对于代管不力或发生重大失误的代管行，总行应采取各种有力措施，包括抽回贷款并责令代管行立即用自有资金顶替，且在分行代管能力没有实质性改变以前，在其管辖范围内，不再安排直贷。
3.代管行和专管员的考核结果应记入考绩档案，作为其职务晋升的重要依据。
八、贷款的转让
总分行联贷贷款中总行承担的部分允许转让给代管行。根据联贷贷款的有关要求，代管行具备独自承担联贷贷款能力时，可向总行信贷业务部申请。转让程序如下：
(一)代管行应就具体联贷项目向总行资产负债管理部提出接收总行直贷部分的申请，并报当年存款计划完成情况、当年存贷款业务发展情况，资产负债管理部审核该代管行的存贷比，对总行能否转让提出意见；
(二)代管行向总行信贷业务部提出要求承担总行直贷贷款的申请书和证明材料，包括当年存款计划完成情况、当年存贷款业务发展情况以及资产负债管理部同意其接收总行直贷部分的批复等；
(三)总行信贷业务部审查代管行的申请；
(四)经总行信贷业务部审核后，总行和代管行须就被转让贷款签订转让协议，明确转让的贷款金额以及其他条件；
(五)总、分行应对贷款的执行情况进行总结，结清至转让日止总行应收的贷款本息；
(六)总行将贷款的转让情况通知借款人，并抄报资产负债管理部。
九、生效时间
本程序自下发之日起执行。
第一章 总则
第一条 为了贯彻和执行国家的经济方针和政策，实施中国银行“四重”发展战略，进一步加强对中国银行重点客户贷款的管理，及时了解和掌握贷款项目中出现的情况、问题，防范经营风险，提高经济效益。同时，为了提高中国银行综合服务水平，密切银企关系，使重点客户专管员
成为中国银行各项业务与企业全面联系的桥梁，为企业提供更加全面及时的服务手段和内容，巩固和发展中国银行的优质客户群，提高中国银行的竞争力，保证总行异地直贷贷款的顺利执行，特制定本管理办法。
第二条 中国银行异地直贷的客户应符合《中国银行异地直贷业务管理办法》第三条的要求，且已发生贷款关系。
第二章 组织机构和人员
第三条 对使用中国银行直接贷款的客户，总行信贷业务部应设立专管员；有关分行则应根据客户生产规模、与中国银行发生的业务品种和数量，设立相应级别的专管员或专管组；有条件的专管组可下设专为重点客户提供业务便利的网点机构。
第四条 专管员的任职资格。客户专管员或专管(组)负责人应具有大学本科以上学历，熟悉银行业务，具有较高的政策水平和业务水平，同时具有较强的公关和业务营销能力。
第三章 职责和权力
第五条 专管员(组)的工作职责。
一、了解企业生产经营状况、资金使用情况及需求，监控贷款的使用和本息偿还，分析和了解企业的财务动态、市场情况、发展前景等。
(一)了解客户领导班子的组织管理能力及重大人事变动情况；
(二)关注企业生产运营状况，特别是产品质量能否达到合同及用户需求；
(三)调查企业产品的市场及前景，产销是否平衡，销售货款能否按时、按量回流；
(四)对企业的主要经济指标进行分析，包括成本、利润、现金流量、资产负债等；
(五)跟踪检查各类贷款的发放、使用和收回的全过程，每年做好客户评级授信工作，监督客户使用中国银行授信情况；
(六)对企业改制、同业竞争等情况及时了解、上报。
二、负责向客户宣传、解释有关金融方针和政策、积极推销中国银行的产品和服务项目，拓展中国银行各项业务。
(一)凡是基本户开立在中国银行或其主办行是中国银行的企业，其各项存款和结算应全部或绝大部分在中国银行叙作，至少不得低于中国银行各项贷款占其全部贷款的比例；
(二)积极向企业宣传中国银行的金融产品，努力争揽各类国际结算业务；
(三)积极配合客户的房改工作，并争取客户将住房基金、集资建房资金存入中国银行，在中国银行开展房地产信贷业务；
(四)争取由中国银行代理企业其他中间业务，如代收代付、代发工资、代理保险金等。
三、建立完善的工作反馈制度。重点客户专管员应及时把客户的各种业务需求反馈给主管业务部门和行领导，并从全行角度出发，提出中国银行对客户的业务综合发展战略、业务发展重点及为客户服务的建议，供部门领导和行领导决策。
(一)专管员应每季度向所在地分行主管部门报季报表，每半年提交阶段性工作报告；
(二)工作报告包括企业市场经营、财务状况、融资计划、贷款使用、本息偿还、产品市场和行业情况、企业声誉、管理层、在中国银行存款、结算和其他业务等方面情况，以及上述方面出现的重大变动情况；
(三)如借款企业发生重大事件，随时向主管部门报告。
四、建立完善的档案管理制度，及时更新数据。档案应按总行清分办的文件设置。
第六条 专管员(组)应加强业务学习，努力提高自身的业务素质和业务技能，全面了解和掌握中国银行的各类金融产品和服务项目。
第七条 专管员(组)向客户宣传和拓展中国银行各项金融产品和服务项目，并及时与有关部门联系和沟通；各业务部门应积极主动地做好配合，满足客户对中国银行产品和服务的要求。
第八条 总行和所在地分行应优先向专管员(组)适当授权，使其具有一定的协调能力，并配置必要的交通、通讯工具和现代化办公用品，并划拨一定的管理经费。
第四章 奖惩
第九条 奖惩的范围。
一、对于以下行为，总行或分行将对专管员(组)予以奖励：
(一)在中国银行存款、结算等主要业务量明显提高或得到稳定和巩固；
(二)注重防范客户风险，保全中国银行资产的安全，并有具体效果；
(三)争取到客户上市主承销业务；
(四)其他突出贡献。
二、对于以下行为，总行或分行将对专管员(组)予以处罚：
(一)由于工作不利造成客户在中国银行的存款、结算等中间业务相对比例下降；
(二)由于管理不力造成中国银行授信资产的风险和损失；
(三)由于工作失职，给中国银行造成的严重损失。
第十条 奖惩形式。总行和分行将根据工作情况设立突出贡献奖，对有突出贡献的专管员(组)进行精神和物资奖励，奖励名单由各分行及总行信贷业务部门推荐报行领导批准后通报全行，颁发奖状和奖金。对于由于工作不力导致重点客户流失或造成中国银行资产严重损失的专管员(组)
，经核实后将严肃处理，包括调离工作岗位直至辞退。对专管员(组)的考核结果将成为有关分行和专管员(组)业绩考核的重要组成部分，影响其职务的晋升。
第五章 附则
第十一条 本办法由总行信贷业务部负责制订、解释和修改。
第十二条 各行可依照本办法制定相应的专管员(组)管理办法。
为了更有效地执行总行异地直贷借款合同，加强对总行异地直贷项目的管理，规范总行和各有关分行就异地直贷项目的委托代管行为，提高中国银行信贷资产和委托代理业务质量，特制定本办法。
第一章 适用范围
第一条 本办法适用于中国银行总行直接承办并直接与借款人签订借款合同或担保协议的人民币或外汇贷款项目以及总分行联贷的人民币或外汇贷款项目，以下简称总行异地直贷项目。
第二章 委托行与代管行
第二条 就总行异地直贷项目总行信贷业务部有权选择和委托该项目所在地的分行办理本办法和有关委托代管协议中规定的代管业务，总行信贷业务部为委托行，有关分行为代管行。
第三条 除委托行特别要求外，代管行应具备以下条件：
一、有健全的信贷专门机构和足量的熟悉业务、廉洁敬业的信贷管理人员和信贷业务员；
二、有完善的信贷业务管理规章制度；
三、与总行异地直贷项目的借款人有直接、密切和良好的业务联系；
四、其信贷业务目标考核的结果符合委托行的要求。
第三章 委托代管关系的确定、变更和解除
第四条 在贷前对总行异地直贷项目调查评估时，总行应与其初步选定的代管行就联贷和代管事宜进行协商。代管行可根据总行的书面委托，对贷款项目的前期调研、评估论证工作予以协助，或承担部分工作。代管行的书面承诺为总行受理总行异地直贷项目并与借款人签订借款合同的
前提之一。
第五条 在总行与总行异地直贷项目借款人正式签订借款合同后，总行与代管行应尽快签订委托代管协议(格式参照附四)，明确双方的权利和责任。
第六条 在发生以下事项时，应及时变更或解除委托代管关系：
一、总行异地直贷项目内容或有关借款合同发生变更；
二、委托代管协议中委托事宜发生变更；
三、代管行不再具备本办法所要求的条件；
四、委托行认为无须再委托代管行继续代管；
五、委托行根据委托代理协议取消代管行的代管资格；
六、有关借款合同被中止或已终止；
七、其他导致应及时变更或解除委托代管关系的事项。
第四章 代管费
第七条 总行异地直贷贷款(不含总分行联贷)的代管费，由总行根据对代管行实施代管业务目标考核的结果，分等级发放。
第五章 会计核算、财务及项目执行报告
第八条 委托行与代管行应建立健全项目执行档案和账务档案。代管行应根据委托代管协议和总行的有关规定，建立台账，制定会计核算程序，并按时向委托人提供会计、统计报表及项目执行情况的汇报。
第六章 附则
第九条 本办法下发之日起执行，并由总行负责修订和解释。
委托行(甲方)：总行信贷业务部
代管行(乙方)：＿＿＿＿＿分行
＿＿＿＿年＿＿月＿＿日，甲方与＿＿＿＿＿＿(借款单位)就＿＿＿＿项目签订了金额为＿＿＿＿的借款合同。为了更有效地执行该借款合同，加强对该项目的管理，规范甲乙双方就甲方上述直贷贷款的委托代管行为，提高委托代管业务质量，根据《中国银行总行直贷项目委托代管管
理暂行办法》，甲乙双方经充分协商，就甲方委托乙方代管事宜达成以下协议，双方共同遵守：
第一章 总则
第一条 甲方委托乙方代理下列业务：
一、执行甲方与借款单位所签订的上述贷款协议；
二、对甲方委托的贷款和贷款项目进行有效的监督和管理；
三、完成甲方委托的其他事项。
第二条 甲方的责任和权利。
一、甲方与借款单位签订借款合同(在借款合同中明确乙方的代管权限和代管义务)，并按借款合同的规定按时向乙方供应贷款资金；
二、及时向乙方提供借款合同、年度贷款计划及有关资料；
三、借款合同变更时，甲方应及时通知乙方；
四、有权对乙方履行本委托代管协议项下职责的情况进行监督和管理。
第三条 乙方的责任和权利。
一、认真履行本协议，办好各项代管业务。
二、根据委托代管业务的需要，确定相应机构和专门人员负责办理委托代管工作。
三、根据甲方的借款合同、年度贷款计划和资金到位情况，按时办理贷款的发放工作。
四、严格监督贷款的使用，对出现的问题及时向甲方报告并根据甲方的通知积极调查，采取有效措施处理有关问题，并及时向甲方报告有关问题解决的结果。对借款单位逾期未还的贷款本息要积极进行催收。
五、积极配合甲方处理突发事件。
六、做好贷款本息的回收工作，并及时上划资金。
七、负责委托代管业务的会计核算，按时编报委托代管业务有关的会计报表和统计报表。
八、对借款单位存入乙方的其他资金情况、在乙方结算的情况要及时向甲方报告。九、制定代理甲方贷款业务的有关制度和规定，经甲方同意后发布执行。
第二章 贷款的发放
第四条 甲方签署借款合同后，应立即建立有关贷款基本账户和台账。本协议签订后，甲方应将借款合同副本、年度贷款计划、分批下达的贷款指标等文件和资料及时抄送乙方；根据借款合同和用款计划，甲方应及时填制有关单据，将贷款资金一次性或分批汇拨至乙方。
第五条 乙方在本协议签订后，应立即建立有关贷款辅助账户和台账，设立相应的会计科目，单独进行核算和反映。
乙方在收到甲方汇拨的贷款资金的当日，应通知借款单位携带有关单据或文件到乙方办理贷款和转存手续。乙方应根据贷款协议规定的用途，负责审查借款单位提交的有关单据或文件；审核无误后方可向借款单位发放贷款并完成有关账务处理工作。两个工作日内借款单位仍没有前来办
妥有关手续的，乙方应立即以特种转账方式办妥有关手续，并自办理转账之日起计算贷款利息。上述用款手续办理完毕后，乙方应及时通知甲方。
第六条 乙方收到甲方汇拨的贷款资金后，遇以下情况分别处理：
一、有关贷款计划、指标和协议等资料不全的，应先行办理贷款和转存手续；
二、贷款资金汇拨凭证内容不详，无法确认借款单位的，应立即与甲方联系，报告。
第三章 贷款的管理
第七条 乙方须指定信贷人员专职负责贷款的日常管理工作。信贷人员如有调动，必须按照有关规定和要求认真办好书面交接手续。
第八条 为便于甲方对贷款项目进行有效监督和管理，乙方应督促借款单位及时向甲方提供借款合同规定的文件、材料和年度贷款使用计划。
第九条 乙方应按操作程序进行管理，按贷款使用计划加强对贷款支用的监督管理，并进行必要的审查。
一、有无计划外工程或自行扩大建设规模、提高建筑标准；
二、借款单位的材料、设备采购合同所购材料、设备是否工程所需，贷款和定金的支付是否符合有关规定；
三、工程承包的协议、合同是否符合有关规定，金额与内容是否一致；
四、贷款协议及国家有关规定中明确的其他相关事项。
发现借款单位在贷款使用时有超计划、超标准、挪用贷款和其他重大问题，乙方有权采取停止借款单位使用贷款或其他有效措施，并立即报告甲方。
第十条 当以下情况发生时，乙方应及时书面报告甲方，并根据甲方要求采取停止贷款支用或其他应急措施：
一、借款单位名称或法定代表人变更；
二、借款单位体制发生重大变化，如合并、分立、改组等；
三、借款单位对外投资或联营等；
四、借款单位财务状况恶化或资金大量体外循环。
第十一条 对于有多项建设资金来源的项目，乙方应督促借款单位落实其他各项资金来源，与甲方贷款资金同步到位。
第十二条 乙方在其代管的基建项目建成投产后，根据甲方的书面委托协助甲方做好项目的后评估工作。
第十三条 乙方应建立健全项目档案，系统完整地反映项目建设和生产情况，为甲方提供必要的技术经济和财务报告。乙方应每半年以书面形式向甲方报告项目执行情况。
第四章 贷款的回收
第十四条 乙方应根据借款合同协议和甲方有关文件规定，做好委托贷款计结息工作。
第十五条 乙方应根据借款合同规定的还款计划，于贷款到期书面向借款单位通知催收贷款，督促借款单位组织资金还款，在存款户留足资金。
第十六条 在规定期限内，乙方应做好委托贷款本息回收的账务处理，将收到的本息在扣除代理费后于当日(最迟不得超过第二个工作日)上划甲方。
第十七条 借款单位在规定的期限未能偿还甲方贷款本息，乙方有权直接从借款单位存款账户中扣收。如仍有应收未收本息，在征得甲方的意见后，转入有关科目核算。
第五章 会计核算与财务报告
第十八条 乙方应真实、准确、及时地对甲方委托贷款进行会计核算，为甲方提供完整有效的会计信息。
第十九条 乙方应按协议要求每半年向甲方提供企业财务报表。
第二十条 乙方应及时向甲方提交贷款支用凭证、贷款利息和本金上划的电汇凭证的复印件或传真件。
第六章 委托代管业务考核
第二十一条 乙方应将直贷业务管理作为其本行责任目标重要内容之一，纳入统一考核范围，并制定明确的奖罚制度，进行严格的内部考核，分别情况对经办人员给予必要的奖励和处罚。
第二十二条 甲方应对乙方贷款发放、本息回收上划、贷款管理、会计核算、业务及财务报告等情况进行检查、考核和监督。
第二十三条 甲方根据对乙方实施代管业务目标考核的结果，按等级发放代管费。
第七章 违约责任
第二十四条 甲方未按本协议的约定及时向乙方交付委托代管事项，造成的后果由甲方负责。
第二十五条 乙方未按本协议的约定完成委托事项或擅自超越代管权限致使贷款遭受损失的，甲方有权采取要求乙方承担有关经济损失、取消乙方的代管资格等制裁措施。
第八章 协议的效力
第二十六条 本协议经甲乙双方签字、盖章后生效，在本协议有关的借款合同终止后自动失效。经双方协商一致后，可对本协议进行修改和补充。
第九章 附则
第二十七条 本协议未尽事宜按总行的有关规定解释或办理。
甲方： 总行信贷业务部(公章)
有权签字人：
乙方： 分行(公章)
有权签字人：
年 月 日
总行党委于7月20日通过了信贷管理部关于调整贷款展期批准权限的建议。今后凡符合《贷款通则》第十五条所规定的贷款展期，均由总行信贷业务部自行审批并报备信贷管理部。为规范贷款展期业务，特制定本程序。
一、贷款展期的申请
总行信贷业务部自营本、外币贷款和转贷的国外贷款，借款人申请贷款展期，应在贷款本金到期日前一个月向贷款人书面提出经担保人书面同意的展期申请，申请书内容包括展期理由、展期期限、展期后的还款计划。如系合资企业或股份制企业，则应提供公司董事会关于申请贷款展期
的决议文件或其他有效的授权文件。
申请保证贷款、抵押贷款、质押贷款展期，应由保证人、抵押人、出质人出具同意贷款展期的书面证明。
二、贷款展期的审查和批准
凡符合《贷款通则》第十四条和第十五条的展期业务，无论贷款金额大小，均由总行信贷业务部自行审批并报备信贷管理部。审批程序如下：
(一)有关信贷员收到借款人的展期申请书后，应按中银信管[1997]92号的要求重新评审项目。审查内容包括但不限于：
1.借款人申请展期的理由：
2.借款人财务状况；
3.借款人管理情况；
4.借款人与中国银行关系；
5.借款人的信用等级；
6.项目的行业和市场情况；
7.项目的建设和投产情况、效益现状及预测(固定资产项目)；
8.还款能力；
9.担保情况和抵(质)押的合法性。
有关信贷员应在五个工作日内审查完毕并形成结论性意见，报主管处长复审。
(二)主管处长在两个工作日内完成复审，如同意展期，则报主管副总经理签字；如不同意展期，则应立即退有关信贷员通知借款人。
(三)经副总经理签字同意展期的申请材料，应报总经理(或主持工作的副总经理)正式批准。
(四)有关信贷员按照总经理的批示，书面通知借款人办理展期手续，并报备信贷管理部。
三、贷款展期的期限
(一)短期贷款(贷款期限在1年以内)的展期不得超过1年；
(二)中期贷款(贷款期限在1年以上(含1年)5年以下)展期不得超过原贷款期限的一半；
(三)贷款期限在5年以上(含5年)的长期贷款，展期不得超过3年。
四、展期贷款的利率
中国银行自营贷款展期后的利率应按展期申请批准时中国人民银行规定的利率执行。
五、转贷款的展期
(一)以“挂钩转贷”方式转贷的国外贷款，一般不允许展期，借款人在国内转贷协议规定的每期还款到期未还的款项，均应作逾期处理。如借款人向总行信贷业务部提出书面申请，并由该部与国外贷款行协商，对方同意对国外贷款协议展期的情况下，总行信贷业务部可同意按国外贷款
行同意延展的期限展期。展期所发生的费用应由借款人承担。
(二)以“脱钩转贷”方式转贷的国外贷款，在转贷协议规定的每期还款期限到期前，如借款人申请展期，经总行信贷业务部审查同意，视其情况允许适当展期，但每次展期最长不超过两年，且展期后的贷款期限不得超过国外贷款协议规定的最终到期日。
(三)经批准展期的脱钩转贷的转贷款，在办理展期时应和借款人重新确定有关转贷条件，并由总行信贷业务部根据不同情况重新确定贷款利率。挂钩转贷的原则上仍执行原贷款协议规定的利率，如国外贷款行另有规定，则执行新规定的利率。
六、上述情况以外的其他形式展期业务，审批权限仍在信贷管理部。无论贷款全部展期或是局部展期，均按一笔新贷款办理审批手续。
七、其他事项。
(一)对即将到期的贷款本金、利息、费用，有关业务人员应在到期日前通知并督促借款人按时偿付。凡未经批准展期的贷款，如到期未还，均应按逾期贷款处理。
(二)对外出具的借款保函、延期付款保函或租赁担保项目项下发生垫款时，借款人未能在反担保协议或其他有关协议规定的日期偿还垫款本金，应作为逾期贷款处理，不得办理展期手续。
本程序自下发之日起执行。
1998年11月13日
