萍乡市住宅区物业管理暂行办法
江西省萍乡市房产行政主管部门
萍乡市住宅区物业管理暂行办法
2001.06.21
市房产行政主管部门
第一章 总则
第一条 为规范我市住宅区物业管理，明确业主、使用人和开发建设单位、物业管理企业的权利和义务，保障住宅区物业合理使用，促进物业管理的健康发展，方便居民生活，根据《江西省城市居住小区物业管理条例》（以下简称《条例》）及有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市城市规划区范围内住宅区的物业管理。
第三条 本办法所称住宅区，是指以住宅为主，兼有非住宅房屋，并有相应配套共用设施、设备和场地的居住区。
本办法所称物业，是指住宅区内各类房屋及相配套的共用设施、设备和场地。
本办法所称物业管理，是指对住宅区各类房屋及相应配套的共用设施、设备和场地，在使用、维护、修缮、整治上和为居民日常生活提供特约服务上进行的综合管理。
本办法所称业主，是指住宅区内物业的所有权人。
本办法所称使用人，是指物业的承租人或实际使用物业的其他人。
本办法所称物业管理企业，是指依法成立的并接受业主或者业主委员会的委托，根据物业管理服务合同进行管理服务的企业。
第四条 新建住宅区和共用设施设备齐全的原有住宅区，应当实行物业管理。
共用设施设备齐全的住宅相对集中的居住区，由市、县（区）人民政府组织整治，创造条件逐步实行物业管理。整治改造办法由市人民政府另行制定。
住宅区的范围，由市房地产行政主管部门按照住宅与共用设施设备的相关情况划定。
第五条 住宅区物业管理实行业主自治管理与物业管理企业专业化有偿服务相结合的原则。
第六条 市房产行政主管部门是全市住宅区物业管理的行政主管部门，负责组织实施本办法并对全市的物业管理活动进行监督管理。基主要职责是：
（一） 贯彻执行国家法律、法规及各级有关物业管理的政策，并负责拟定当地物业管理具灏旆ê椭贫龋?
（二） 负责本辖区内物业管理企业的登记备案、资质审查、报批、发证和年检管理；
（三） 参与住宅区竣工验收及交接工作和协调住宅区的接管工作；
（四） 指导各住宅区成立业主委员会，会同住宅出售单位组织召开首次业主大会或业主代表大会，选举产生业主委员会；
（五） 负责住宅区内共用部位、共用设施设备维修基金的建立和管理，并监督使用；
（六） 组织物业管理企业开展物业管理招投标、达到标创优和岗位技术培训活动；
（七） 协调物业管理企业与有关部门之间的关系；
（八） 受理业主、使用人对物业管理的投诉，并进行现场调查，组织落实整改措施；
（九） 查处物业管理违规行为，包括撤销违规召开的业主大会、业主代表大会及由此产生的业主委员会；报请降低限期不改的物业管理企业的资质等级；建议工商行政管理部门吊销限期不改的物业管理企业的营业执照。
县房地产行政主管部门是本辖区物业管理的行政主管部门，在房地产行政主管部门的指导下，依照本办法规定对辖区的物业管理活动进行监督管理。
第七条 市政、绿化、公安、消防、市容环境卫生、价格、工商行政管理等有关部门及供水、供气、供电等企业应当按照各自的职责分工和本办法规定，密切配合，共同做好物业管理的有关工作。
各行政主管部门不得向物业管理企业摊派和重复收取费用。
城镇居民委员会和公安派出所依法对住宅物业管理进行指导监督，不得收取费用。
第二章 前期物业管理与移交
第八条 本办法所称前期物业管理，是指在新建住宅区的业主委员会成立前，开发建设单位委托物业管理企业所进行的物业管理和服务。
第九条 开发建设单位应当与物业管理企业订立前期物业管理服务合同，该合同至业主委员会与其选聘的物业管理企业订立物业管理服务合同生效时终止。
在前期物业管理期间，房屋交付使用前所发生的物业管理费用由开发建设单位承担；房屋交付使用后所发生的物业管理费用，同开发建设单位与业主约定承担。
第十条 开发建设单位必须依照国家和省规定的保修期限和保修范围承担住宅区的保修责任。
开发建设单位在前期物业管理中，不得动用物业维修基金。
第十一条 开发建设单位不得将住宅的共用部位、共用设施设备的所有权、使用权单独转让。
第十二条 开发建设单位按照住宅区建筑面积千分之五的比例提供必需的物业管理用房，其费用列入开发建设成本，产权属全体业主共有，有偿提供给物业管理企业使用，收益的使用由业主委员会决定。
第十三条 开发建设单位必须在住宅区业主委员会成立之日起三十日内，向市、县房产行政主管部门提出申请，经审查批准后业主委员会移交新建住宅区的物业管理用房和下列工程资料：
（一） 住宅区综合验收证明书；
（二） 住宅区规划图、竣工总平面图；
（三） 单体建筑结构、设备竣工图；
（四） 管线竣工图；
（五） 其他物业管理所需的资料。
住宅未经综合验收或综合验收不合格的，不得办理移交。
第十四条 公有住宅出售后的前期物业管理，由公有住宅出售前的建设管理单位实施。
第三章 住宅区物业管理分工
第十五条 本章的住宅区物业管理分工，适用于共用设施设备齐全的能够实行封闭式管理和全方位物业管理服务的住宅区。
第十六条 住宅区内共用的道路和排水设施的日常养护和维修管理，由物业管理企业负责。
第十七条 住宅区绿化建设由开发建设单位负责；共用的绿地、园林设施等日常养护维修管理，由物业管理企业负责并接受园林化管理部门的指导监督。
第十八条 住宅区规划用地内道路、住宅楼周围及绿地、楼道等公共环境的清扫保洁，由物业管理企业负责。
第十九条 住宅区共用的厕所、化粪池、垃圾站（箱、道）等环境卫生设施的日常养护和维修管理由物业管理企业负责；厕所、化粪池的清掏、清运工作由市容环境卫生管理部门负责，由物业管理企业支付费用；生活垃圾由物业管理企业负责收集到垃圾中转站，从垃圾中转站运至垃圾场的清运工作由市容环境卫生管理部门负责，费用在按现行标准向住宅区居民收取的生活垃圾清运费中由物业管理企业与市容环境卫生管理部门协调分配。
第二十条 高层楼（九层以上，下同）以楼内供水泵房总计费水表为界，多层楼（九层以下，下同）以楼外自来水表井为界，界限以外（包括计费水表）的供水管线及设备，由供水企业负责维修管理；界限以内（包括水表井至用户）的供水管线及设备由物业管理企业负责维修管理。
第二十一条 住宅区内供电线路、供气管道、消防设施、照明设施等，属于共用设施设备的，由物业管理企业负责维修管理；属于公共部分的，分别由供电、供气企业和管理消防设施、路灯的部门负责维修管理。
第二十二条 住宅区供水、供电、供气（含通讯、有线电视）等企业和单位对居民用户实行抄表到户。
前款有关企业和单位也可委托物业管理企业代收相关费用。
第四章 业主处治管理
第二十三条 公有住宅出售建筑面积达到百分这三十以上或者新建住宅出售建筑面积达到百分之五十以上的住宅区，应当设立业主委员会。业主委员会由市、县房地产行政主管部门会同住宅出售单位组织召开第一次业主大会或业主代表在大会，选举产生业主委员会。业主委员会至少每年召开一次业主大会或业主代表大会；遇特殊情况经百分之一十五以上的业主或业主代表提议；业主委员会应在提议后十五天内召开业主大会或业主代表大会。
业主大会或业主代表大会应当邀请居民委员会和使用人代表列席参加。
第二十四条 业主大会或者业主代表大会行使下列职权：
（一） 选举、罢免业主委员会成员；
（二） 监督业主委员会工作；
（三） 审议通过业主公约和业主委员会章程；
（四） 听取和审议业主委员会的工作报告；
（五） 改变或者撤销业主委员会不适当的决定；
（六） 听取和审议维修基金预算的报告；
（七） 决定选聘或者解聘物业管理企业；
（八） 决定物业管理的其他重大事项。
第二十五条 业主委员会是在住宅区内代表全体业主对物业实施自治管理的组织。
业主委员会自选举产生之日起三十日内，持下列文件到市、县房产行政主管部门备案：
（一） 成立业主委员会登记申请书；
（二） 业主委员会成员名单；
（三） 业主委员会章程。
第二十六条 业主委员会履行下列职责：
（一） 起草业主公约和业主委员会章程，提交业主大会或者业主代表大会审议通过；
（二） 召开和主持业主大会或者业主代表大会，并报告工作；
（三） 与物业管理企业签订或终止委托物业管理合同；
（四） 监督房屋共用部位、共用设施设备维修基金的筹措和使用；
（五） 审议物业管理年度计划、财务预算和决算；
（六） 监督共用设施设备的合理使用；
（七） 业主大会或者业主代表大会依照有关规定授予的其他职责。
第五章 住宅区物业管理服务
第二十七条 物业管理企业应当按照《江西省物业管理企业资质管理暂行办法》规定取得物业管理资质证书，并按规定到工商行政管理部门办理注册登记后，方可从事住宅区物业管理服务。
第二十八条 物业管理企业从事物业管理服务，应根据《江西省城市住宅小区物业管理合同》示范文本与业主委员会签订物业管理服务合同。
物业管理合同就报市、县房地产行政主管部门备案。
第二十九条 物业管理企业应按照合同从事下列物业管理服务事项，并根据收费标准约定各项服务的收费：
（一） 房屋建筑共用部位的日常养护和维修管理；
（二） 共用设施设备的日常养护和维修管理；
（三） 清扫保洁服务；
（四） 治安防范服务；
（五） 绿化养护；
（六） 车辆进出和停放的管理；
（七） 业主或者使用人委托的其他服务事项。
第三十条 物业管理服务收费，按《江西省城市物业管理服务收费办法》的规定执行，严格执行收费许可证制度，所立收费项目和标准应报请物价管理部门核准，并报市政府备案。
第三十一条 业主和使用人应当按照物业管理委托合同的约定和业主委员会的决定缴交物业管理服务、维修等费用。
开发建设单位未售出的空置物业应当分摊物业管理服务、维修等费用，分摊比例应当不低于收费标准的百分之五十，但不得因此而增加其他业主的负担。
第三十二条 物业管理企业应当在物业管理服务合同终止或者解除后的十日内向业主委员会办理下列事项，并报市、县房产行政主管部门备案：
（一） 对预收的物业管理服务费用按实际使用结算，多收的部分予以退还；
（二） 移交全部物业档案资料；
（三） 移交业主共有的房屋、场地和其他财物。
第五章 物业和使用
第三十三条 住宅区业主或者使用人应严格按照《江西省城市住宅区业主公约》的规定合理使用物业，在物业使用中禁止下列行为：
（一）损坏房屋承重结构或者超负荷使用房屋；
（二）擅自改变房屋用途或者改变房屋外貌；
（三）占用、损坏住宅共用部位，擅自移装房屋共用设施；
（四） 利用平台、屋顶以及道路或者其它场地搭建建筑物、构筑物；
（五） 乱抛乱倒垃圾、乱堆杂物；
（六） 排放或堆放有毒、有害物质或者发出的超过规定标准的噪声；
（七） 利用房屋从事危害公共利益和侵害他人正当权益的活动；
（八） 法律、法规、规章和业主公约禁止的其他行为。
第三十四条 开发建设单位与住宅买受人签订住宅转让合同时，应当有住宅使用说明书、住宅质量保证书、前期物业管理服务合同等合同附件，并将装修住宅的禁止行为和注意事项书面告知买受人。
第三十五条 住宅设计应当符合城市规划要求，建设施工应当符合设计要求。严禁业主或者使用人擅自改变住宅的使用性质。因特殊情况需要改变使用性质的，应当符合城市规划要求，并依法办理审批手续后方可进行。
第三十六条 住宅的共用部位、共用设施设备维修时，相邻业主、使用人应当予以配合，因相邻业主、使用人阻挠维修造成其他业主、使用人财产损失的，责任人应承担赔偿责任。
因物业维修造成相邻业主、使用人的自用部位、自用设备损坏或者其他财产损失的，责任人应当负责赔偿。
第三十七条 任何单位和个人不得占用住宅区内的区间、道路、场地。因物业维修或者公共利益需要临时占用、挖掘区间、道路、场地的，应当与业主委员会和物业管理企业签订协议，并在约定期限内恢复原状。
第七章 物业维修基金
第三十八条 凡商品房（包括经济适用住房）和公有住宅出售后都应当设立房屋共用部位、共用设施、设备维修基金（简称维修基金）。
新建商品房由开发建设单位按总投资的百分之二代缴维修基金，该维修基金由售房单位按购房款百分之二的比例向购房者收取；原已销售的应按此标准补交。
各单位出售的公有住房，多层和高层住宅分别由售房单位按售房款百分之二十和百分之三十的比例提取维修基金；购房者按购房款的百分之二向售房单位缴交维修基金。
第三十九条 维修基金应当在银行设立专户存储，由市、县房地产主管部门按下列规定归集和代管：
（一） 新建商品住房的维修基金开发建设单位在办理商品房预售许可证时，按本办法第三十八条规定标准缴交；
（二） 公有住房的维修基金按本办法第三十八条规定标准由市房改部门提取并拨付到银行专户。
未按前款规定缴交维修基金的不得办理商品房预售许可证、房屋交易鉴证和房屋产权证书。
第四十条 维修基金的使用，由住宅区物业管理企业申报，经业主委员会审批，报经物业管理主管部门核准后，拨付给该住宅区物业管理企业定向使用。
第四十一条 维修基金主要用于住宅共用部位、共用设施设备保修期满后的大修、更新、改造、不得挪作他用。
住宅的共用部位、共用设施设备属人为损坏的，其维修更新费用由责任人承担。
住宅自用部位、自用设备的维修、更新费用，由业主自行承担.
第四十二条 维修基金不足时，经业主委员会决定，按业主拥有的住宅建筑面积比例向业主筹集。
第八章 法律责任
第四十三条 业主大会、业主代表大会、业主委员会作出的决定违反本办法规定的，由市房产行政主管部门责令限期改正或者撤销其决定，并通告全休业主。
第四十四条 物业管理企业违反本办法，有下列情形之一的，根据《条例》第四十五条规定由市房地产行政主管部门责令限期改正，逾期不改正的，处二千元以上二万元以下的罚款：
（一） 未取得物业管理资质证书从事物业管理的；
（二）超越物业资质证书等级从事物业管理的。
物业管理企业有前款第（二）项所列行为并且拒不改正的，可以吊销其资质证书。
第四十五条 违反本办法规定，开发建设单位未将工程建设资料移交的，根据《条例》第四十六条规定由市房产行政主管部门责令限期改正，逾期不改正的，处一千元以上一万元以下的罚款。
第四十六条 违反本办法规定，有下列情形之一的，根据《条例》第四十七条规定由市房产行政主管部门责令限期改正，逾期不改正的，处一万元以上五万元以下罚款。
（一） 开发建设单位未进行前期物业管理或者擅自动用维修基金的；
（二） 住宅区未经综合验收不合格交付使用的；
（三） 开发建设单位或者公有住宅售房单位未按本办法规定设立维修基金的。
前款第（二）项所列行为情节严重的，可吊销开发建设单位资质证书。
第四十七条 业主或者使用有人未按物业管理服务合同交纳物业管理服务费的，根据《条例》第四十九条规定物业管理企业可以按日加收应交纳费用千分之三的滞纳金，或者按照约定加收滞纳金。
第四十八条 违反本办法第三十条、第三十三条、第三十五条、第三十七条规定的，由有关行政管理部门按照各自的职责和相关法律、法规的规定处罚。
第九章 附则
第四十九条 本办法所称房屋共用部位，是指一幢住宅内部，建设费用已分摊进入住房销售价格的由整幢住宅的业主、使用人共同使用的门厅、楼梯间、水泵间、电表间、电梯间、电梯机房、走廊通道、传达室、内天井、房屋承重结构、室外墙面、屋顶等部位；
共用设备，是指一幢住宅内部，建设费用已分摊进入住房销售价格的由整幢住宅的业主、使用人共同使用的供水管道、排水管道、落水管、照明灯具、垃圾通道、电视天线、水箱、电梯、避雷装置、消防器具等设备；
共用设施，是指住宅区内，建设费用已分摊进入住房销售价格的由业主、使用人共同使用的道路、绿地、停车场库、照明设施、消防设施、排水管道、窖井化粪池、垃圾站（房）、公益性文体设施等；
房屋际重结构是住宅的基础、承重墙体、梁柱、楼盖、屋顶等。
第五十条 大厦写字楼、商住楼、别墅区、工业区及其非居住房屋的物业管理可参照本办法执行；市辖区各县可按照本办法，依据实际情况制定实施细则。
第五十一条 住宅共用部位共用设施设备维修基金实施办法和物业管理服务收费实施办法由市房产行政主管部门分别会同有关部门制定并报市人民政府备案后实施。
第五十二条 本办法“以上”均含本数，“以下”均不含本数。
第五十三条 本办法具体应用中的问题由市房产行政主管部门解释。
第五十四条 本办法自发布之日起实施。
证券投资基金会计核算办法
财政部
证券投资基金会计核算办法
财政部 2001年11月11日
一、 总则
（一）为了规范证券投资基金的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》及国家其他有关法律和法规，制定本办法。
（二）本办法适用于基金管理公司管理的证券投资基金（以下简称"基金"）。
（三）基金管理公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。
（四）基金管理公司应于估值日计算基金净值和基金单位净值，并按国家有关规定予以公告。
（五）本办法统一规定会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。基金管理公司不得随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
（六）基金管理公司应按本办法的规定设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置，除本办法已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，基金管理公司可以根据需要自行确定。
（七）基金管理公司在填制会计凭证、登记账簿时，应当填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填列科目名称。
（八）基金管理公司应编制和对外提供真实、完整的基金财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，国家统一的会计制度另有规定的除外。半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。
（九）财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。对外提供的会计报表包括：资产负债表、经营业绩表、基金净值变动表及其附表。会计报表附注至少应披露主要会计政策及其变更的影响数、关联方关系及其交易和主要报表项目说明等内容。
关联方关系及其交易应披露基金与基金管理人、基金托管人、基金发起人、基金管理公司的股东等关联方在报告期内存在的关系与交易等。
（十）月度、季度财务会计报告应于月份终了后6个工作日内报出；半年度财务会计报告应于年度前6个月结束后60日内报出；年度财务会计报告应于年度终了后90日内报出。
编报的会计报表，以人民币"元"为金额单位，“元”以下填至“分”。
（十一）向外提供的基金会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：基金管理人和基金托管人名称、基金名称、基金设立年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签字并盖章。
（十二）本办法由中华人民共和国财政部负责解释。本办法需要变更时，由财政部负责修订。
（十三）本办法自2002年1月1日起施行。
二、证券投资基金会计科目
（一）会计科目名称和编号
顺序号 编号 会计科目名称
一、资产类
1 101 银行存款
2 102 清算备付金
3 103 交易保证金
4 111 证券清算款
5 112 应收股利
6 113 应收利息
7 114 应收申购款
8 119 其他应收款
9 121 股票投资
10 122 债券投资
11 131 买入返售证券
12 141 配股权证
13 151 待摊费用
14 161 投资估值增值
二、负债类
15 201 应付赎回款
16 202 应付赎回费
17 211 应付管理人报酬
18 212 应付托管费
19 221 应付佣金
20 223 应付利息
21 225 应付收益
22 227 应交税金
23 229 其他应付款
24 231 卖出回购证券款
25 241 短期借款
26 251 预提费用
三、持有人权益类
27 301 实收基金
28 311 未实现利得
29 313 损益平准金
30 321 本期收益
31 331 收益分配
四、损益类
32 401 股票差价收入
33 402 债券差价收入
34 411 债券利息收入
35 412 存款利息收入
36 421 股利收入
37 431 买入返售证券收入
38 439 其他收入
39 441 管理人报酬
40 442 基金托管费
41 451 卖出回购证券支出
42 452 利息支出
43 459 其他费用
44 461 以前年度损益调整
（二）会计科目使用说明
101 银行存款
一、本科目核算存入商业银行的存款。
二、银行存款的账务处理：
（一）将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；支付款项时，借记有关科目，贷记本科目。
（二）逐日计提银行存款利息时，借记"应收利息"科目，贷记"存款利息收入"科目；实际结息时，借记本科目，贷记"应收利息"科目。
三、本科目应按开户银行、存款种类等分别设置"银行存款日记账"，并根据收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。月份终了，银行存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制"银行存款余额调节表"，调节相符。
四、本科目期末借方余额反映实际存在银行的款项。
102 清算备付金
一、本科目核算为证券交易的资金交割与交收而存入证券登记结算机构的款项。
二、清算备付金的账务处理：
（一）将款项存入证券登记结算机构，借记本科目，贷记"银行存款"科目；从证券登记结算机构收回资金，借记"银行存款"科目，贷记本科目。
（二）通过证券交易所买卖证券，资金交收日应分别以下情况进行账务处理：
1、如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额，按资金交收日实际支付的金额（买入证券与卖出证券成交总额的差额，加相关费用），借记"证券清算款"科目，贷记本科目。
2、如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额，按资金交收日实际收到的金额（买入证券与卖出证券成交总额的差额，减相关费用），借记本科目，贷记"证券清算款"科目。
（三）逐日计提清算备付金的利息，借记"应收利息"科目，贷记"存款利息收入"科目；实际结息时，借记本科目，贷记"应收利息"科目。
三、本科目应按不同证券登记结算机构，如上海证券中央登记结算公司、深圳证券登记结算有限公司等设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末借方余额反映存入证券登记结算机构尚未使用的款项。
103 交易保证金
一、本科目核算向证券交易所交存的交易保证金。
二、交存的交易保证金，借记本科目，贷记"银行存款"等科目；收回交易保证金作相反分录。
三、本科目应按收取交易保证金的单位设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末借方余额反映交存的交易保证金。
111 证券清算款
一、本科目核算因买卖证券、回购证券、申购新股、配售股票等业务而发生的，应与证券登记结算机构办理资金清算的款项。
二、证券清算款的账务处理：
（一）通过证券交易所买卖证券，证券成交日应分别以下情况进行账务处理：
1、如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额，借记有关科目，贷记本科目和有关科目。
2、如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额，借记本科目和有关科目，贷记有关科目。
（二）通过证券交易所买卖证券，资金交收日应分别以下情况进行账务处理：
1、如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额，按资金交收日实际支付金额（买入证券与卖出证券成交总额的差额,加相关费用），借记本科目，贷记"清算备付金"科目。
2、如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额，按资金交收日实际收到的金额（买入证券与卖出证券成交总额的差额,减相关费用），借记"清算备付金"科目，贷记本科目。
三、本科目应按不同证券登记结算机构，如上海证券中央登记结算公司、深圳证券登记结算有限公司等设置明细账，进行明细核算。
四、本科目所属明细科目期末借方余额反映尚未收回的证券清算款，在资产负债表资产方的"应收证券清算款"项目反映；本科目所属明细科目贷方余额反映尚未支付的证券清算款，在资产负债表负债方的"应付证券清算款"项目反映。
112 应收股利
一、本科目核算因股票投资而应收取的现金股利。
二、应收股利的账务处理：
基金持有的股票，应于除息日按上市公司宣告的分红派息比例计算确认股利收入，借记本科目，贷记"股利收入"科目；实际收到现金股利时，借记"清算备付金"科目，贷记本科目。
三、本科目应按债务人设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末借方余额反映尚未收取的现金股利。
113 应收利息
一、本科目核算能够以固定的或可确定的金额收回的各种利息，如银行存款利息、清算备付金利息、债券利息、买入返售证券利息等。
二、应收利息的账务处理：
（一）买入上市债券，借记"债券投资"科目和本科目（债券起息日或上次除息日至购买日止的利息），贷记"证券清算款"科目；债券持有期内按债券票面价值与票面利率逐日计提利息，借记本科目，贷记"债券利息收入"科目；债券除息日，按应收利息，借记"证券清算款"科目，贷记本科目；资金交收日，按实收债券利息，借记"清算备付金"科目，贷记"证券清算款"科目；卖出上市债券，借记"证券清算款"科目，贷记本科目和"债券投资"、"债券差价收入"科目。
（二）买入非上市债券，借记"债券投资"科目和本科目（债券起息日或上次除息日至购买日止的利息），贷记"银行存款"科目；收到债券利息时，借记"银行存款"科目，贷记本科目；债券持有期内按债券票面价值与票面利率逐日计提利息，借记本科目，贷记"债券利息收入"科目；卖出非上市债券，借记"银行存款"科目，贷记本科目和"债券投资"、"债券差价收入"科目。
（三）逐日计提银行存款、清算备付金等各项存款利息时，借记本科目，贷记"存款利息收入"科目；实际结息时，借记"银行存款"、"清算备付金"科目，贷记本科目。
（四）在证券持有期内逐日计提的买入返售证券收入，借记本科目，贷记"买入返售证券收入"科目；到期返售证券时，借记"银行存款"或"证券清算款"科目，贷记本科目和"买入返售证券"科目。
三、本科目应按应收利息种类，如银行存款利息、清算备付金利息、债券利息、买入返售证券利息等设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末借方余额反映尚未收到的各项利息。
114 应收申购款
一、本科目核算应向办理申购业务的机构收取的申购款项（不含申购费）。
二、应收申购款的核算原则：
（一）基金管理公司应当在接受基金投资人有效申请之日起，在规定的工作日内收回申购款项，尚未收回之前作为应收申购款入账。
（二）办理申购业务的机构按规定收取的申购费，如在基金申购时收取的，由办理申购业务的机构直接向投资人收取，不纳入基金会计核算范围；如在基金赎回时收取的，待基金投资人赎回时从赎回款中抵扣。
三、应收申购款的账务处理：
（一）基金申购确认日，按有效申购款，借记本科目，按有效申购款中含有的实收基金，贷记"实收基金"科目，按有效申购款中含有的未实现利得，贷记"未实现利得"科目，按有效申购款中含有的未分配收益，贷记"损益平准金"科目。
（二）收到有效申购款时，借记"银行存款"科目，贷记本科目。
四、本科目应按办理申购业务的机构设置明细账，进行明细核算。
五、本科目期末借方余额反映尚未收回的有效申购款。
119 其他应收款
一、本科目核算除应收股利、应收利息、应收申购款以外的其他各项应收、暂付款项。
二、发生的其他各项应收、暂付款项，借记本科目，贷记有关科目；收回各项款项，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目应按其他应收款类别设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末借方余额反映尚未收回的其他应收款项。
121 股票投资
一、本科目核算股票投资的实际成本。
二、股票投资的核算原则：
（一）买入股票应于成交日确认为股票投资。股票投资按成交日应支付的全部价款（包括成交总额和相关费用）入账；资金交收日，按实际支付的价款与证券登记结算机构进行清算。
（二）卖出股票应于成交日确认股票差价收入。股票差价收入按卖出股票成交总额与其成本和相关费用的差额入账。卖出股票应逐日结转成本，结转的方法采用移动加权平均法。
（三）股票持有期间分派的股票股利，应于除权日根据上市公司股东大会决议公告，按股权登记日持有的股数及送股或转增比例，计算确定增加的股票数量，在"股票投资"账户进行记录。
（四）股票投资应分派的现金股利，在除息日确认为股利收入。
（五）估值日，对股票投资和配股权证进行估值时产生的估值增值或减值，应确认为未实现利得。
三、股票投资的账务处理：
（一）通过证券交易所买卖股票，股票成交日应分别以下情况进行账务处理：
1、买入股票成交日，按股票成交总额加相关费用,借记本科目，按应支付的证券清算款，贷记"证券清算款"科目，按应付券商佣金，贷记"应付佣金"科目；资金交收日，按实际支付的证券清算款，借记"证券清算款"科目，贷记"清算备付金"科目。
2、卖出股票成交日，按应收取的证券清算款,借记"证券清算款"科目，按结转的股票投资成本，贷记本科目，按应付券商佣金，贷记"应付佣金"科目，按其差额，贷记或借记"股票差价收入"科目；资金交收日，按实际支付的证券清算款，借记"清算备付金"科目，贷记"证券清算款"科目。
（二）股票持有期间分派的股票股利（包括送红股和公积金转增股本），应于除权日，根据上市公司股东大会决议公告，按股权登记日持有的股数及送股或转增比例，计算确定增加的股票数量，在本账户"数量"栏进行记录。
（三）因持有股票而享有的配股权，从配股除权日起到配股确认日止，按市价高于配股价的差额逐日进行估值，借记"配股权证"科目，贷记"未实现利得"科目；向证券交易所确认配股时，借记本科目，贷记"证券清算款"科目，同时，将配股权的估值冲减为零，借记"未实现利得"科目，贷记"配股权证"科目；资金交收日，实际支付配股款时，借记"证券清算款"科目，贷记"清算备付金"科目。放弃配股权的，应将配股权的估值冲减为零，借记"未实现利得"科目，贷记"配股权证"科目。
（四）基金持有的股票应分配的现金股利，在除息日按照上市公司宣告的分红派息比例确认股利实现，借记"应收股利"科目，贷记"股利收入"科目；实际收到现金股利时，借记"清算备付金"科目，贷记"应收股利"科目。
（五）申购新股，应按新股的不同发行方式、不同资金结算方式分别进行账务处理：
1、通过交易所网上发行的，按实际交付的申购款，借记"证券清算款"科目，贷记"清算备付金"科目；申购新股中签时，按确认的中签金额，借记本科目，贷记"证券清算款"科目；收到退回余款（未中签部分），借记"清算备付金"科目，贷记"证券清算款"科目。
2、通过网下发行的，按实际预交的申购款，借记"其他应收款"科目，贷记"银行存款"科目。申购新股确认日，如果实际确认的申购新股金额小于已经预交的申购款的，按实际确认的申购新股金额，借记本科目，贷记"其他应收款"科目；收到退回余款，借记"银行存款"科目，贷记"其他应收款"科目。如果实际确认的申购新股金额大于已经预交的申购款的，按实际确认的申购新股金额，借记本科目，贷记"其他应收款"科目；补付申购款时，按支付的余额金额，借记"其他应收款"科目，贷记"银行存款"科目。
四、本科目应按股票的种类设置明细账，进行明细核算。
五、本科目期末借方余额反映持有各类股票的实际成本。
122 债券投资
一、本科目核算债券投资的实际成本。
二、债券投资的核算原则：
（一）买入上市债券应于成交日确认债券投资。债券投资按成交日应支付的全部价款入账，应支付的全部价款中包含债券起息日或上次除息日至购买日止的利息，应作为应收利息单独核算，不构成债券投资成本。资金交收日，按实际支付的价款与证券登记结算机构进行资金交收。
（二）买入非上市债券应于实际支付价款时确认债券投资。债券投资按实际支付的全部价款入账，如果实际支付的价款中包含债券起息日或上次除息日至购买日止的利息，应作为应收利息单独核算，不构成债券投资成本。
（三）卖出上市债券应于成交日确认债券差价收入。债券差价收入按卖出债券应收取的全部价款与其成本、应收利息和相关费用的差额入账。卖出债券的成本应逐日进行结转，结转的方法采用移动加权平均法。
（四）卖出非上市债券应于实际收到全部价款时确认债券差价收入，债券差价收入按实际收到的全部价款与其成本、应收利息的差额入账。卖出债券的成本应逐日进行结转，结转的方法采用移动加权平均法。
（五）估值日，对债券投资进行估值时产生的估值增值或减值，应确认为未实现利得。
三、债券投资的账务处理：
（一）通过证券交易所买卖债券，应分别以下情况进行账务处理：
1、买入上市债券时，按成交日应支付的证券清算款扣除债券起息日或上次除息日至购买日止的利息,借记本科目，按债券起息日或上次除息日至购买日止的利息，借记"应收利息"科目，按应支付的证券清算款，贷记"证券清算款"科目。
2、卖出上市债券时，按成交日应收取的证券清算款,借记"证券清算款"科目，按应收利息，贷记"应收利息"科目，按债券投资成本，贷记本科目，按其差额，贷记或借记"债券差价收入"科目。
（二）通过银行间市场买卖债券，应分别以下情况进行账务处理：
1、买入非上市债券，按实际支付的价款，借记本科目和"应收利息"科目（指债券起息日或上次除息日至购买日止的利息），贷记"银行存款"科目。
2、卖出非上市债券，按实际收到金额，借记"银行存款"科目，按已售债券成本，贷记本科目，按应收利息，贷记"应收利息"科目，按其差额，贷记或借记"债券差价收入"科目。
（三）购入到期还本付息的国债，在持有到期时，按实际收到的本息，借记 "银行存款"等科目，贷记本科目和"应收利息"科目。
（四）收到债券持有期间分派的利息，借记"银行存款"、"证券清算款"科目，贷记"应收利息"科目。
（五）购入新发行的国债，根据承购合同规定，按国债面值，借记本科目，贷记"其他应付款"科目；实际付款时，借记"其他应付款"科目，贷记"银行存款"科目。
四、本科目应按债券的种类设置明细账，进行明细核算。
五、本科目期末借方余额反映持有各项债券的实际成本。
131 买入返售证券
一、本科目核算通过国家规定的场所进行融券业务而发生的实际成本。
二、买入返售证券的账务处理：
（一）通过证券交易所进行融券业务，按成交日应付金额,借记本科目和"其他费用"科目,贷记"证券清算款"科目；资金交收日,按实际支付金额,借记"证券清算款"科目,贷记"清算备付金"科目；逐日计提利息，借记"应收利息"科目,贷记"买入返售证券收入"科目；证券到期返售时，按返售证券的应收金额,借记"证券清算款"科目，贷记本科目和"应收利息"科目；资金交收日，按实际收到金额，借记"清算备付金"科目，贷记"证券清算款"科目。
（二）通过银行间市场买入证券，按实际支付的价款，借记本科目，贷记"银行存款"科目；逐日计提利息，借记"应收利息"科目,贷记"买入返售证券收入"科目；证券到期返售时，按实际收到金额,借记"银行存款"科目，贷记本科目和"应收利息"科目。
三、本科目应按买入返售证券的种类设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末借方余额反映已经买入但尚未到期返售证券的实际成本。
141 配股权证
一、本科目核算基金拥有的配股权的估值。
二、配股权证的账务处理：
（一）因持有股票而享有的配股权，从配股除权日起到配股确认日止，按市价高于配股价的差额逐日进行估值，借记本科目，贷记"未实现利得"科目。
（二）在配股期限内向证券交易所确认配股时，借记"股票投资"科目，贷记"证券清算款"科目，同时，将配股权的估值冲减至零，借记"未实现利得"科目，贷记本科目；实际支付配股款时，借记"证券清算款"科目，贷记"清算备付金"科目。
（三）在配股期限内未向证券交易所配股的（即放弃配股），应将配股权的估值冲减至零，借记"未实现利得"科目，贷记本科目。
三、本科目应按配股权种类设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末借方余额反映尚未行使配股权的估值。
151 待摊费用
一、本科目核算已经发生的、影响基金单位净值小数点后第五位，应分摊计入本期和以后各期的费用，如注册登记费、上市年费、信息披露费、审计费用和律师费用等。
二、待费费用的账务处理：发生费用时，借记本科目，贷记"银行存款"等科目；摊销时，借记"其他费用"科目，贷记本科目。
三、本科目期末借方余额反映尚未摊销的费用。
161 投资估值增值
一、本科目核算按照本办法规定的估值原则，以及基金契约和招募说明书载明的估值事项，对资产估值时所估价值与其成本的差额。
二、投资估值原则：
1、任何上市流通的有价证券，以其估值日在证券交易所挂牌的市价（平均价或收盘价）估值；估值日无交易的，以最近交易日的市价估值。
2、未上市的股票应区分以下情况处理：
（1）配股和增发新股，按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的市价估值；
（2）首次公开发行的股票，按成本估值。
3、配股权证，从配股除权日起到配股确认日止，按市价高于配股价的差额估值；如果市价低于配股价，按配股价估值。
4、如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值，基金管理公司应根据具体情况与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值。
5、如有新增事项，按国家最新规定估值。
三、投资估值的账务处理：
估值日对基金持有的股票、债券估值时，如为估值增值，按所估价值与上一日所估价值的差额，借记本科目，贷记"未实现利得"科目；如为估值减值，按所估价值与上一日所估价值的差额，借记"未实现利得"科目，贷记本科目。
四、本科目应按所估资产的种类设置明细账，进行明细核算。
五、本科目期末借方余额反映未实现资产估值增值,贷方余额反映未实现资产估值减值。
201 应付赎回款
一、本科目核算按照基金契约和招募说明书中载明的相关事项计算的，应付投资人的赎回款。
二、应付赎回款的核算原则：
（一）基金管理公司应当在接受基金投资人有效申请之日起，在规定的工作日内支付赎回款项，尚未支付之前作为应付赎回款入账。
（二）开放式基金按规定收取的赎回费，其中基本手续费部分归办理赎回业务的机构所有，尚未支付之前作为应付赎回费入账；赎回费在扣除基本手续费后的余额归基金所有，作为其他收入入账。
三、应付赎回款的账务处理：
（一）基金赎回确认日，按赎回款中含有的实收基金，借记"实收基金"科目，按赎回款中含有的未分配收益，借记"损益平准金"科目，按赎回款中含有的未实现利得，借记"未实现利得"科目，按应付投资人的赎回款，贷记本科目，按赎回费中属于销售机构所有的部分，贷记"应付赎回费"科目，按赎回费中属于基金所有的部分，贷记"其他收入－－赎回费"科目。
（二）支付投资人赎回款时，借记本科目，贷记"银行存款"科目。
四、本科目应按办理赎回业务的销售机构或申请赎回业务的投资人设置明细账，进行明细核算。
五、本科目期末贷方余额反映尚未支付的基金赎回款。
202 应付赎回费
一、本科目核算按照基金契约和招募说明书中载明的相关事项计算的，应付给办理赎回业务的机构的赎回费。
二、应付赎回费的账务处理：
（一）基金赎回确认日，按赎回款中含有的实收基金，借记"实收基金"科目，按赎回款中含有的未分配收益，借记"损益平准金"科目，按赎回款中含有的未实现利得，借记"未实现利得"科目，按应付投资人赎回款，贷记"应付赎回款"科目，按赎回费中属于销售机构所有的部分，贷记本科目，按赎回费中属于基金所有的部分，贷记"其他收入－－赎回费"科目。
（二）向办理赎回业务的机构支付赎回费时，借记本科目，贷记"银行存款"科目。
三、本科目应按办理赎回业务的机构设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末贷方余额反映尚未支付的基金赎回费用。
211 应付管理人报酬
一、本科目核算按照基金契约和招募说明书载明的相关事项计提的，应付给基金管理人的报酬，包括基金管理费和业绩报酬。
二、应付管理人报酬的账务处理：
计提基金管理费和业绩报酬时，借记"管理人报酬"科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记"银行存款"科目。
三、本科目应分别基金管理费和业绩报酬设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末贷方余额反映尚未支付给基金管理人的基金管理费和业绩报酬。
212 应付托管费
一、本科目核算按基金契约和招募说明书中载明的相关事项计提的，应支付给基金托管人的托管费。
二、应付托管费的账务处理：
逐日计提基金托管费时，借记"基金托管费"科目，贷记本科目；支付基金托管费时，借记本科目，贷记"银行存款"科目。
三、本科目期末贷方余额反映尚未支付给基金托管人的基金托管费。
221 应付佣金
一、本科目核算因证券交易而应支付给券商的佣金。
二、应付佣金的账务处理：
（一）通过证券交易所买入股票成交时，借记"股票投资"科目，贷记本科目和"证券清算款"科目。
（二）通过证券交易所卖出股票成交时，借记"证券清算款"科目，贷记本科目和"股票投资"、"股票差价收入"科目。
（三）实际支付佣金时，借记本科目，贷记"银行存款"科目。
三、本科目应按券商设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末贷方余额反映尚未支付给券商的佣金。
223 应付利息
一、本科目核算在基金运作过程中发生的各种应付利息，如银行借款利息、卖出回购证券利息等。
二、应付利息的账务处理：
（一）在借款期内按借款本金与适用利率逐日计提的银行借款利息，借记"利息支出"科目，贷记本科目。
（二）在卖出回购证券持有期内采用直线法逐日计提的利息，借记"卖出回购证券支出"科目，贷记本科目。
（三）实际支付利息时，借记本科目，贷记"银行存款"等科目。
三、本科目应按利息种类设置明细账，进行明细核算。
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